關(guān)于加快建立地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導意見
財庫[2009]70號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務局：

    預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控是國庫集中支付有效實施的保障和手段，是預算執(zhí)行管理的重要內(nèi)容。加快建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，增強財政管理透明度，有利于提高財政資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性，有利于推進財政管理的科學化、精細化。根據(jù)十一屆全國人大二次會議審議通過的《關(guān)于2008年中央和地方預算執(zhí)行情況與2009年中央和地方預算草案的報告》和國務院批準《財政國庫管理制度改革方案》的有關(guān)要求，現(xiàn)就加快建立地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制提出以下指導意見。

    一、充分認識加快建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的重要性和緊迫性

    財政國庫管理制度改革是公共財政管理的重大制度創(chuàng)新，自2001年試點以來，已在中央和地方全面推行并不斷深化，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，改革財政資金的傳統(tǒng)繳撥方式，建立起適應公共財政發(fā)展的現(xiàn)代財政國庫管理體系，目的是進一步加強財政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政宏觀調(diào)控作用。預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制是現(xiàn)代財政國庫管理體系的重要組成部分，加快建立健全覆蓋各級財政的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制是落實國務院批準的《財政國庫管理制度改革方案》中“加強監(jiān)督制約機制”要求的重要措施。

    按照《財政國庫管理制度改革方案》的要求，財政部于2002年開始探索建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，實施幾年來取得了重大進展和成效。通過動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)并糾正了大量違規(guī)或不規(guī)范操作行為，預算單位規(guī)范使用資金的意識日益增強，違規(guī)金額和違規(guī)比例持續(xù)保持下降態(tài)勢，有效地提高了財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，推動了預算執(zhí)行管理的科學化和精細化進程。一些省級財政部門結(jié)合本地特點，比照財政部的做法進行了試點，也取得了很好的成效。實踐表明，財政資金無論采用財政直接支付或財政授權(quán)支付，動態(tài)監(jiān)控管理都是預算執(zhí)行流程中不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，是前移財政監(jiān)督關(guān)口、防范資金支付使用風險的機制保障。

    總體來看，地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)明顯滯后于國庫集中支付改革進程。這不僅影響到國庫集中支付改革的進一步深化和現(xiàn)代國庫管理體系的完善，而且也不適應財政支出科學化精細化管理和健全公共財政管理體系的需要，亟需認真對待和加快改變。財政部黨組高度重視預算執(zhí)行監(jiān)控工作，在2009年財政工作要點中明確要求建立各級財政國庫動態(tài)監(jiān)控體系。各地財政部門要著眼大局，提高認識，切實加快推進預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)。

    二、建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的總體要求

    預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)要深入貫徹落實科學發(fā)展觀，按照公共財政管理和現(xiàn)代國庫管理制度的發(fā)展要求，緊緊圍繞重大財政政策的有效實施，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以財政資金活動監(jiān)控為重點、以動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為平臺，實時接收代理銀行和預算單位信息，全程監(jiān)控財政資金支付活動，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用，建立健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系，推進財政管理科學化、精細化，著力加強預算管理與監(jiān)督，確保財政資金安全、規(guī)范、有效使用。

    預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)要堅持有利于提高預算執(zhí)行透明度、堅持有利于增強部門和單位預算執(zhí)行責任主體意識、堅持有利于深化財政國庫管理改革、堅持有利于充分發(fā)揮信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作用，統(tǒng)籌考慮，加快實施，爭取2009年基本建立起比較規(guī)范的省級財政部門預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制；2012年全面建立起預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。

    三、建設(shè)完善財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)

    國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)是預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的工作平臺和技術(shù)支撐，地方財政部門要高度重視監(jiān)控系統(tǒng)在預算執(zhí)行監(jiān)控中的重要基礎(chǔ)性作用。各地財政部門要統(tǒng)籌規(guī)劃，周密部署，結(jié)合“金財工程”總體規(guī)劃和財政信息化建設(shè)特點，充分考慮系統(tǒng)建設(shè)的前瞻性和整體性，加快建立健全國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。

    國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)要充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，覆蓋所有財政資金全過程支付活動，保持并實時更新交易記錄，確保實現(xiàn)預警高效和信息集成，達到系統(tǒng)實時動態(tài)、智能預警、綜合分析、實用兼容等核心主體功能目標。為加快推進監(jiān)控機制建設(shè)，進一步節(jié)約成本和提高效率，中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)可免費提供給地方財政部門安裝和使用，軟件的實施費用和服務費用，原則上由各級財政部門負擔。已建立監(jiān)控系統(tǒng)的省市要進一步完善功能，加大推廣改造力度。

    四、建立健全財政國庫動態(tài)監(jiān)控運作機制

    地方財政部門要按照“完善操作，優(yōu)化流程，提高效率，確保安全”的原則，加快建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控運作機制。通過監(jiān)控系統(tǒng)全面跟蹤財政資金支付的申請、審核、支付、清算及核算的操作流程，動態(tài)監(jiān)控每一筆財政資金支付的詳細交易記錄，包括付款人、付款金額、付款時間、付款方式、付款用途、預算科目、支付方式、支付類型、收款人、收款人賬號等，及時核實預警疑點，深入核查重大事項，迅速糾正查實問題，即時通報違規(guī)情況，并積極開展與預算管理及主管部門的聯(lián)動協(xié)作，真正形成事前事中有效控制、事后跟蹤問效的資金支付使用監(jiān)控模式。

    地方財政部門要進一步健全國庫單一賬戶體系，逐步將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系運行并納入動態(tài)監(jiān)控管理。全面推行公務卡制度，按規(guī)范要求實現(xiàn)對預算單位公務卡消費的實時監(jiān)控和動態(tài)分析，逐步將動態(tài)監(jiān)控范圍擴大到所有財政資金和全部預算單位。

    五、建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控分析報告制度

    地方財政部門要通過建立月、季、年報及專項報告等各種形式，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及新情況、新動態(tài)進行分類梳理、綜合分析，挖掘根源、提出對策、反饋情況，充分發(fā)揮監(jiān)控信息集中優(yōu)勢，及時快捷地為領(lǐng)導提供監(jiān)控有效信息和決策參考，向預算管理部門和單位通報監(jiān)控情況，促進預算編制、預算執(zhí)行更加規(guī)范合理，調(diào)動主管部門參與預算執(zhí)行管理的積極性，形成合力，進一步提高預算管理的科學化、精細化水平。

    六、健全財政國庫內(nèi)部控制制度

    地方財政部門要加強財政國庫內(nèi)部控制管理，建立用款計劃審批、資金審核支付、銀行賬戶監(jiān)管、財務會計核算、內(nèi)部印章印鑒管理等科學規(guī)范的管理制度和分工明確的崗位制衡機制。財政國庫機構(gòu)內(nèi)部資金審核崗位要與支付崗位相分離，資金支付崗位要與賬務核算崗位相分離，監(jiān)控崗位要與業(yè)務崗位相分離，會計崗位要與出納崗位相分離，各個環(huán)節(jié)職責清晰，不得混崗串崗，不得擅減程序，完善財政國庫內(nèi)控管理，防范財政資金支付風險，保障財政資金安全運行。

    七、扎實做好預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)的配套工作

    地方財政部門要充分認識建立健全動態(tài)監(jiān)控機制工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領(lǐng)導，充實人員隊伍，完善機構(gòu)建設(shè)，研究確定預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制工作流程和操作規(guī)范。要按照科學規(guī)范和統(tǒng)籌發(fā)展的要求，結(jié)合本地實際情況，周密部署，加緊研究和制定預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)的工作規(guī)劃和具體實施步驟，確保實現(xiàn)建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系的工作目標。

    地方財政國庫部門要加強與財政部門內(nèi)部、預算部門和單位、代理銀行等方面的溝通協(xié)調(diào)。加大培訓力度，認真組織開展預算法律法規(guī)和相關(guān)制度的學習和培訓，著力提高監(jiān)控人員和代理銀行相關(guān)人員政策理論水平、業(yè)務素質(zhì)和實務操作能力。

    省級財政國庫部門在確保本級2009年初步建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的基礎(chǔ)上，要加大對本行政區(qū)域各級財政部門預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)的指導和督促力度，并通過舉辦專題培訓班、召開現(xiàn)場推廣交流會、專項資金支持等方式支持和引導下級財政部門因地制宜地開展動態(tài)監(jiān)控管理工作。財政部對地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)和進展情況進行跟蹤，并通過適當方式進行督促和考核，確保整體工作目標如期實現(xiàn)。

財政部
二○○九年六月四日