近日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就有關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。
問(wèn)：為什么要制定實(shí)施《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》？
答：目前，我國(guó)銀行業(yè)信息披露狀況在不同地區(qū)、不同機(jī)構(gòu)間存在較大的差異。部分銀行雖然制定了信息披露政策，初步建立了信息披露的管理制度，但整體上仍不夠規(guī)范。為穩(wěn)步推進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議進(jìn)程，進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率信息披露行為，促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)，銀監(jiān)會(huì)制定本《指引》。
問(wèn)：《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》與新資本協(xié)議其他指引是什么關(guān)系？
答：目前，銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)發(fā)布了第一批5個(gè)有關(guān)新資本協(xié)議相關(guān)指引的正式稿，公布了第二批8個(gè)征求意見(jiàn)稿。本《指引》作為其中一個(gè)重要指引，主要是要求商業(yè)銀行在實(shí)施其他指引過(guò)程中，對(duì)資產(chǎn)分類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)部評(píng)級(jí)、資本計(jì)量、內(nèi)部資本充足率評(píng)估等重要信息進(jìn)行公開(kāi)披露，有利于進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信息披露行為，提高銀行業(yè)透明度，強(qiáng)化商業(yè)銀行的外部治理，奠定有效市場(chǎng)約束的基礎(chǔ)?？梢哉f(shuō)，《指引》作為新協(xié)議相關(guān)指引之一，是對(duì)新資本協(xié)議其他各指引中有關(guān)信息披露工作和披露內(nèi)容的提煉和進(jìn)一步要求，是構(gòu)建實(shí)施新協(xié)議體系的重要一環(huán)。
問(wèn)：《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的發(fā)布對(duì)商業(yè)銀行和普通金融消費(fèi)者有哪些影響？
答：對(duì)金融消費(fèi)者而言，《指引》的發(fā)布，使得商業(yè)銀行信息披露更加趨于完善，有利于廣大存款人和投資者更全面地了解商業(yè)銀行的情況，更好地保障法律賦予其知情權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，并以此促使商業(yè)銀行更加注重自身發(fā)展的質(zhì)量，更好地保護(hù)廣大金融消費(fèi)者的自身利益。對(duì)商業(yè)銀行而言，《指引》的正式頒布與實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行新資本協(xié)議實(shí)施及信息披露工作均提出了新的更高的要求。首先，《指引》就董事和高管職責(zé)、披露頻率和披露內(nèi)容等方面均提出具體要求；明確要求各商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本充足率信息披露流程，并與現(xiàn)有信息披露內(nèi)容和流程有效整合。其次，《指引》不單是信息的對(duì)外披露，更重要的是，通過(guò)規(guī)定披露內(nèi)容要求商業(yè)銀行全面提升資本和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)商業(yè)銀行新資本協(xié)議實(shí)施工作提出了更高要求。
問(wèn)：哪些銀行需對(duì)資本充足率信息進(jìn)行披露？《指引》與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券監(jiān)管中的信息披露有何關(guān)系？
答：《指引》適用于2007年銀監(jiān)會(huì)頒布的《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》所確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行?！吨敢返呐吨饕薅ㄔ谂c銀行資本充足率有關(guān)的披露，與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求并不矛盾。如，根據(jù)《指引》，若披露內(nèi)容與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或證券監(jiān)管規(guī)定的披露之間存在重大差別，銀行應(yīng)作出必要的解釋。披露內(nèi)容也無(wú)需經(jīng)過(guò)外部審計(jì)，但證券監(jiān)管部門(mén)或其他權(quán)力機(jī)構(gòu)另有要求的除外。
問(wèn)：《指引》中對(duì)需披露的信息是如何規(guī)定的？
答：按照《指引》第五條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露資本及資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估等重要信息。而對(duì)于商業(yè)銀行的專(zhuān)有信息或保密信息可不披露具體的項(xiàng)目，但必須對(duì)要求披露的信息進(jìn)行一般性披露。這里的專(zhuān)有信息和保密信息需符合以下條件：如果將該信息公開(kāi)發(fā)布，會(huì)對(duì)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)造成嚴(yán)重?fù)p害；公司對(duì)客戶(hù)或其他對(duì)手方就有關(guān)信息承擔(dān)具有法律約束力的義務(wù)，以致公司不能將該類(lèi)信息對(duì)外披露。
問(wèn)：銀監(jiān)會(huì)如何監(jiān)督銀行按照《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》進(jìn)行恰當(dāng)?shù)呐叮?/strong>
答：本指引在加強(qiáng)披露要求上新增了監(jiān)督檢查條款，即：監(jiān)管部門(mén)依法對(duì)商業(yè)銀行信息披露實(shí)施監(jiān)督管理，監(jiān)督商業(yè)銀行建立健全信息披露管理體系，當(dāng)認(rèn)為商業(yè)銀行的信息披露存在缺陷或出現(xiàn)異常時(shí)，可采取相應(yīng)管理措施。
問(wèn)：《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》對(duì)披露的頻率是如何規(guī)定的？
答：《指引》中規(guī)定的信息披露頻率分為：臨時(shí)、季度、半年及年度披露。其中第五章第四十六條明確要求商業(yè)銀行應(yīng)分別按照以下頻率披露相關(guān)信息。一是實(shí)收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時(shí)披露。二是核心資本總額、附屬資本總額、資本充足率、核心資本充足率等重要信息應(yīng)每季度披露。三是資本充足率并表范圍、資本及資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款減值計(jì)提準(zhǔn)備及變動(dòng)情況、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、資產(chǎn)證券化的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求及期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、操作風(fēng)險(xiǎn)情況、股權(quán)投資額及其公允價(jià)值和出售與清算已實(shí)現(xiàn)的收益或損失、銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險(xiǎn)情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每半年披露。
問(wèn)：對(duì)獲準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議的銀行在過(guò)渡期中應(yīng)如何進(jìn)行相關(guān)披露？
答：實(shí)施新資本協(xié)議的銀行，過(guò)渡期內(nèi)仍按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的有關(guān)要求，披露資本充足率相關(guān)定量信息，同時(shí)至少應(yīng)披露本指引中規(guī)定的定性信息及資本底線定量信息。
