關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知
財教[2011]434號

國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、科技廳（委、局），有關(guān)單位：

    2006年，財政部、科技部共同制定了《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經(jīng)費管理辦法》和《公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理試行辦法》（財教[2006]159號、160號、163號和219號，以下簡稱《經(jīng)費管理辦法》）。為進(jìn)一步改革和加強(qiáng)科研經(jīng)費管理，針對《經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行過程中存在的需要進(jìn)一步明確和解決的問題，現(xiàn)就相關(guān)國家科技計劃課題和公益性行業(yè)科研專項項目（以下統(tǒng)一簡稱課題）經(jīng)費管理和使用的有關(guān)事項通知如下：

    一、調(diào)整課題經(jīng)費開支范圍

    為適應(yīng)科研活動規(guī)律的需要，落實財政科學(xué)化精細(xì)化管理要求，建立課題間接成本補(bǔ)償機(jī)制，將課題經(jīng)費分為直接費用和間接費用。

    1.直接費用是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費和其他支出等。

    2.間接費用是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括承擔(dān)課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補(bǔ)助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出。

    間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過課題經(jīng)費中直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：

    500萬元及以下部分不超過20%；

    超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；

    超過1000萬元的部分不超過10%。

    間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%。

    間接費用按課題統(tǒng)一核定，由課題承擔(dān)單位和課題合作單位根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)和經(jīng)費額度，協(xié)商提出分配方案，在課題預(yù)算（書）中明確，并分別納入各自單位財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。其中績效支出，應(yīng)當(dāng)在對科研工作進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實績，由所在單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排。課題承擔(dān)單位和課題合作單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在課題經(jīng)費中重復(fù)提取、列支相關(guān)費用。

    二、強(qiáng)化預(yù)算編制和評估評審要求

    課題申請單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)理解《經(jīng)費管理辦法》的基礎(chǔ)上，根據(jù)課題研究開發(fā)任務(wù)的特點和實際需要，按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，科學(xué)、合理、真實地編制課題經(jīng)費預(yù)算。課題直接費用各項支出不得簡單按比例編列。其中，勞務(wù)費預(yù)算沒有比例限制，課題申請單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合單位實際和相關(guān)人員參與課題的全時工作時間，科學(xué)合理、實事求是地編制，并嚴(yán)格按照《經(jīng)費管理辦法》規(guī)定的開支范圍使用；專家咨詢費預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照《經(jīng)費管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實編制；設(shè)備費預(yù)算編制中應(yīng)當(dāng)注意嚴(yán)格控制設(shè)備購置，鼓勵共享、試制、租賃專用儀器設(shè)備以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，確有必要購買的，單位應(yīng)當(dāng)對擬購置設(shè)備的必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況以及購置設(shè)備的開放共享方案等進(jìn)行單獨說明。

    課題經(jīng)費預(yù)算評估評審中，有關(guān)中介機(jī)構(gòu)和咨詢專家應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地提出預(yù)算審核建議，不得簡單化地按比例核減課題直接費用預(yù)算。建立健全課題經(jīng)費預(yù)算評估評審的溝通反饋機(jī)制。

    三、加強(qiáng)資金撥付和結(jié)存結(jié)余經(jīng)費的管理

    科技部、相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)按照部門預(yù)算管理的規(guī)定，提前組織課題立項等相關(guān)工作，并按照部門預(yù)算編報的時間要求及時將預(yù)算安排建議報送財政部，提高年初預(yù)算到位率。財政部及時審核并通過部門預(yù)算下達(dá)課題經(jīng)費預(yù)算。科技部、相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理有關(guān)規(guī)定及時支付資金，財政部正式批復(fù)部門預(yù)算前可以從1月1日起按“二上”預(yù)算數(shù)的1/4支付資金。

    課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)課題年度實施的實際需要申請預(yù)算，本著勤儉節(jié)約的原則合理安排支出，最大限度地減少資金的結(jié)存結(jié)余，提高課題年度預(yù)算的執(zhí)行效率。

    課題結(jié)存結(jié)余經(jīng)費的管理按照《經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。課題結(jié)存經(jīng)費是指未完成課題年度經(jīng)費預(yù)算減去年度實際支出后的余額，課題在研期間，結(jié)存經(jīng)費應(yīng)當(dāng)留由課題承擔(dān)單位結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。課題結(jié)余經(jīng)費是指課題結(jié)束或因故終止時，課題經(jīng)費總預(yù)算減去實際總支出后的余額，因故終止課題結(jié)余經(jīng)費還應(yīng)當(dāng)包括處理已購物資、材料及儀器、設(shè)備的變價收入。課題結(jié)余經(jīng)費應(yīng)當(dāng)按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門，由科技部或相關(guān)主管部門按照財政部關(guān)于財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    四、簡化預(yù)算調(diào)整程序

    1.課題預(yù)算總額調(diào)整，課題承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按原程序報財政部批準(zhǔn)。

    2.相關(guān)國家科技計劃課題總預(yù)算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按原程序報科技部批準(zhǔn)。

    3. 課題總預(yù)算不變的情況下，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時予以確認(rèn)。設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。間接費用不得調(diào)整。

    五、強(qiáng)化課題承擔(dān)單位和課題合作單位的職責(zé)

    1.課題承擔(dān)單位是課題經(jīng)費使用和管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)費管理制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格課題預(yù)算調(diào)整審批程序，按時提出財務(wù)驗收申請，配合做好財務(wù)審計、財務(wù)驗收等工作，及時按規(guī)定辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)，并采取有效措施切實保障科研、財務(wù)、行政等管理部門對課題實施的全面支撐，積極推動本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備等科研條件對課題的開放共享。

    課題合作單位應(yīng)當(dāng)按照《經(jīng)費管理辦法》的規(guī)定，對課題經(jīng)費和自籌經(jīng)費分別單獨核算，自覺接受有關(guān)監(jiān)督檢查。

    課題承擔(dān)單位和課題合作單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于政府采購、招投標(biāo)、資產(chǎn)管理等的規(guī)定。行政事業(yè)單位使用課題經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，一般由單位進(jìn)行使用和管理，國家有權(quán)進(jìn)行調(diào)配。企業(yè)使用課題經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

    2.課題承擔(dān)單位和課題合作單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定強(qiáng)化間接費用的管理，制定具體的管理辦法。遵循公開、公平、公正的原則，合理統(tǒng)籌安排績效支出，提升科研人員工作績效水平。

    3.課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時按預(yù)算核撥課題合作單位經(jīng)費，并加強(qiáng)對外撥經(jīng)費的監(jiān)督管理。課題承擔(dān)單位和課題合作單位不得層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費。

    六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查

    1.財政部、科技部、相關(guān)主管部門按照《經(jīng)費管理辦法》規(guī)定的職責(zé)分工對課題經(jīng)費通過專項審計、中期財務(wù)檢查、財務(wù)驗收、績效評價等多種方式實施監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅處理各類違法違規(guī)使用經(jīng)費的行為，切實維護(hù)財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性。

    2.建立健全信用管理機(jī)制?？萍疾俊⑾嚓P(guān)主管部門對課題承擔(dān)單位和課題合作單位、課題負(fù)責(zé)人等科研人員、中介機(jī)構(gòu)和咨詢專家在經(jīng)費管理使用、評估評審方面的信譽(yù)度進(jìn)行評價和記錄，作為今后參加國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項科研和評估評審等活動的重要依據(jù)。

    3.積極推進(jìn)信息公開?？萍疾俊⑾嚓P(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)及時對非涉密課題預(yù)算安排情況進(jìn)行公示，接受社會監(jiān)督；逐步探索建立課題績效情況公示制度；積極推進(jìn)對違規(guī)使用科研經(jīng)費的行為進(jìn)行公開。課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)逐步建立課題信息公開制度，在單位內(nèi)部對課題組人員構(gòu)成、課題設(shè)備購置、預(yù)算調(diào)整、外撥經(jīng)費、間接費用使用情況等進(jìn)行公開。

    本通知自發(fā)布之日起施行。經(jīng)費管理的其他有關(guān)規(guī)定，仍按照《經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行，其中涉及相關(guān)國家科技計劃的定位、承擔(dān)單位資質(zhì)、課題組織等方面與相關(guān)國家科技計劃管理辦法規(guī)定不一致的內(nèi)容，以相關(guān)國家科技計劃管理辦法為準(zhǔn)。對于2011年1月1日至通知發(fā)布期間批復(fù)總預(yù)算的課題，在批復(fù)預(yù)算總額不變的前提下，分科目預(yù)算可按本通知第一條規(guī)定相應(yīng)調(diào)整。各有關(guān)部門和單位要按照本通知和《經(jīng)費管理辦法》的要求，加強(qiáng)專項經(jīng)費管理，切實提高經(jīng)費使用效益。執(zhí)行中若有問題，請及時函告財政部、科技部。財政部、科技部將針對本通知及有關(guān)科技經(jīng)費管理政策實施情況，選擇有代表性的單位，進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)和推動政策落實，總結(jié)、評估政策實施效果。

    財政部 科技部

    二O一一年九月十四日