關(guān)于印發(fā)2011年度中央部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的通知
國資發(fā)評價〔2011〕168號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體：

    為做好全國企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，及時掌握國有資產(chǎn)分布結(jié)構(gòu)與運營績效，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項和工作要求通知如下：

    一、《2011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》（附件1）由會計報表和國有資產(chǎn)變動情況表及相關(guān)補充信息統(tǒng)計表組成，遵循財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（以下稱新準(zhǔn)則）的規(guī)定和統(tǒng)一的會計報表格式，由各中央部門直接管理的國有及國有控股企業(yè)（不含各部門直接管理的金融類企業(yè)）填報。本套報表為各中央部門管理企業(yè)向國資委報送2011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的統(tǒng)一格式。各中央部門管理的集團企業(yè)所屬金融子企業(yè)直接填報本套報表，對于報表未列示的科目應(yīng)依照編制說明中所附對照表進行科目轉(zhuǎn)換后填報；集團企業(yè)所屬境外子企業(yè)和境外機構(gòu)，應(yīng)按照境內(nèi)會計準(zhǔn)則、會計年度及母公司會計政策進行調(diào)整后填報。

    二、企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告是國有資產(chǎn)年度統(tǒng)計報告的重要組成部分，是各中央部門所屬企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況的分析總結(jié)。各中央部門在匯總編制本部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的同時，應(yīng)當(dāng)組織撰寫本部門的國有資產(chǎn)營運情況分析報告，對本部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)總量及增減變動情況、分布結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果等情況進行系統(tǒng)分析，客觀反映并認(rèn)真總結(jié)本部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)運行特征、發(fā)展趨勢及存在問題，并提出進一步加強國有資產(chǎn)管理的對策建議。具體內(nèi)容參照《企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告內(nèi)容提要》（附件3）。

    三、本套報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式。集團企業(yè)所屬境內(nèi)外大型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；中小型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬二級以上（含二級）子企業(yè)，二級以下子企業(yè)并入二級子企業(yè)報送。為全面了解國有資產(chǎn)分布結(jié)構(gòu)，更好地滿足國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與布局調(diào)整的需要，鼓勵各中央部門對于財務(wù)管理基礎(chǔ)扎實、財務(wù)信息化水平較高的集團型企業(yè)實施全級次分戶報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表。

    四、各中央部門管理的集團型企業(yè)除編制其分戶企業(yè)報表外，還應(yīng)當(dāng)在集團內(nèi)部交易與往來事項充分抵銷的基礎(chǔ)上，按照統(tǒng)一的會計政策，自下而上對各級子企業(yè)會計報表進行層層合并，編制集團合并報表。

    （一）對于母公司尚未執(zhí)行新準(zhǔn)則但所屬部分子公司已執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)集團，可直接進行合并，編制集團合并報表。

    （二）執(zhí)行《企業(yè)會計制度》或行業(yè)會計核算制度的企業(yè)集團對所屬合營子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由委托管理方按照規(guī)定編制企業(yè)合并報表。

    （三）集團所屬金融子企業(yè)、境外子企業(yè)均應(yīng)按照合并會計報表規(guī)定，納入集團合并報表編報范圍。

    五、各中央部門應(yīng)當(dāng)高度重視國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，切實加強工作組織，落實工作責(zé)任，明確分工要求，并及早組織本部門管理企業(yè)國有資統(tǒng)計報表的布置培訓(xùn)工作。各級填報企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定，在做好財產(chǎn)與賬務(wù)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、內(nèi)部往來核對、資產(chǎn)質(zhì)量核實、損益及時結(jié)轉(zhuǎn)等工作的基礎(chǔ)上，按照本套報表統(tǒng)一的編制要求和方法，以2011年12月31日會計決算結(jié)果為基本依據(jù)，認(rèn)真組織編制2011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，以真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及國有資產(chǎn)運營情況。

    六、各中央部門應(yīng)當(dāng)切實做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的逐級審核工作，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。審核工作可采取企業(yè)子企業(yè)自審、母公司復(fù)審、部門集中會審相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)并糾正報表編制中的問題，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。一是審核報表編報范圍及內(nèi)容是否齊全，填報內(nèi)容是否真實，填報方法是否符合國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度規(guī)定和報表編制要求。二是審核報表中相關(guān)指標(biāo)之間、表間相關(guān)數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報表數(shù)據(jù)與計算機錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致。三是審核報表數(shù)據(jù)年度間的重大變動是否合理，及時掌握變動原因。四是審核企業(yè)上報材料是否完整和規(guī)范。五是加強對集團企業(yè)合并范圍和抵銷事項的審核，對未納入合并范圍及未抵銷充分的事項應(yīng)當(dāng)單獨說明，確保數(shù)據(jù)真實可靠。

    七、各中央部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應(yīng)于2012年5月10日前報送國資委。具體報送內(nèi)容及要求：

    （一）2011年度本部門企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析，依次裝訂成冊，并加蓋本單位公章。

    （二）2011年度本部門匯總及全部基層企業(yè)分戶數(shù)據(jù)電子文檔。

    （三）中央部門所屬集體企業(yè)應(yīng)單獨建立匯總數(shù)據(jù)庫。

    （四）2011年度本部門企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告。

    為減輕各部門和企業(yè)填報負(fù)擔(dān)，本套報表的數(shù)據(jù)處理軟件（另行印發(fā)）加掛了與財政部《2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》數(shù)據(jù)提取和自動生成功能，軟件中增加了全級次報送單位的“企業(yè)主要指標(biāo)簡表”，供參考使用。

    為推動國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作上水平，國資委將繼續(xù)開展年度工作的審核與評比，對國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作組織得力、報表編制質(zhì)量較高的部門進行通報表彰。

    各部門在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國資委（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局）聯(lián)系。

    附件(略):

    12011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表

    22011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明

    3企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告內(nèi)容提要

    42011年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財務(wù)報表項目轉(zhuǎn)換參考格式

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○一一年十一月八日