中國(guó)實(shí)施的稅制改革將更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

在第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)上，與會(huì)者共同探討完善稅制等重大問題——
更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

來自澳大利亞的代表（右二）在闡述對(duì)于稅收領(lǐng)域熱點(diǎn)問題的看法。 記者 崔文苑 攝

第十屆稅收征管論壇會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)。記者 崔文苑 攝

第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)5月11日至13日在北京召開。當(dāng)下，正值中國(guó)實(shí)施稅制改革之際，又逢G20杭州峰會(huì)即將召開。來自43個(gè)國(guó)家和地區(qū)以及7個(gè)國(guó)際組織的代表，在探討稅收征管難題、國(guó)際稅收新規(guī)則、稅制如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)時(shí)，高度關(guān)注正在實(shí)踐中的“中國(guó)樣本”。

為國(guó)際增值稅改革提供參考

就在本屆FTA大會(huì)召開的10天前，中國(guó)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)。這項(xiàng)改革規(guī)模大、復(fù)雜程度高，其推進(jìn)的方式和效果，成為不少參會(huì)國(guó)稅務(wù)局官員感興趣的話題。

5月9日，F(xiàn)TA主席、英國(guó)皇家稅務(wù)海關(guān)總署署長(zhǎng)愛德華·楚普來到北京，目標(biāo)之一就是調(diào)研中國(guó)的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。愛德華·楚普告訴《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》記者，英國(guó)已經(jīng)使用增值稅40多年，如今也面臨著稅收管理方式革新，因此想深入了解中國(guó)的營(yíng)改增。

稅務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)為他演示，如何開出發(fā)票，怎么在網(wǎng)上傳遞信息并進(jìn)行認(rèn)證，怎樣進(jìn)行加密驗(yàn)簽，并匯總至全國(guó)發(fā)票系統(tǒng)統(tǒng)一管理的完整流程。

“這是非常好的嘗試，能夠有效地減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，方便企業(yè)便捷地處理繳稅事宜?！睈鄣氯A·楚普說。不過，如何保障數(shù)據(jù)安全也是他關(guān)心的問題。對(duì)此，北京市國(guó)稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說，新系統(tǒng)不僅能夠通過信息數(shù)據(jù)加密等措施保證數(shù)據(jù)安全傳輸，還能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)自動(dòng)監(jiān)控，將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。只有結(jié)果一致才可正常抵扣稅款，否則就會(huì)被列為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

“中國(guó)稅務(wù)部門面對(duì)如此多的納稅人，運(yùn)用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)有效管控稅收風(fēng)險(xiǎn)，順利推行營(yíng)改增，充分表明了中國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的決心和信心，也展示了中國(guó)稅務(wù)部門高效的執(zhí)行力?！睈鄣氯A·楚普表示，相信這能為其他國(guó)家增值稅改革提供有益的參考和借鑒。

這一觀點(diǎn)，得到美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局局長(zhǎng)約翰·科斯基寧的認(rèn)同。他表示，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和在全球經(jīng)濟(jì)中參與度的不斷提升，稅務(wù)征管方面也將面臨越來越多的挑戰(zhàn)，中國(guó)推行營(yíng)改增，是積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，也是改善稅制、提升效率的重要舉措。

法國(guó)是世界上最先實(shí)行增值稅制的國(guó)家，我國(guó)亦從中借鑒不少經(jīng)驗(yàn)。法國(guó)財(cái)政總署副署長(zhǎng)文森特·馬佐利克分析說，適應(yīng)營(yíng)改增的新要求，對(duì)中國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和外資企業(yè)而言，也是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。他建議，既要關(guān)注改革短期給經(jīng)濟(jì)帶來的影響，又要著重看其對(duì)企業(yè)、對(duì)消費(fèi)的促進(jìn)作用，使新稅制能夠更好地長(zhǎng)期支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

不斷完善稅制將更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)

在11日的開幕式上，國(guó)務(wù)院副總理張高麗表示，中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，但經(jīng)濟(jì)韌性好、潛力足、回旋空間大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展長(zhǎng)期向好的基本面沒有變。中國(guó)采取一系列包括稅收改革在內(nèi)的重大舉措，以保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

“中國(guó)經(jīng)濟(jì)在過去很長(zhǎng)一段時(shí)間保持高速增長(zhǎng)，近幾年，增速有所放緩。中國(guó)正在實(shí)施的、覆蓋各行各業(yè)的增值稅改革，是適應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)的有效舉措，將更好地全方位服務(wù)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。”愛德華·楚普表示，在過去20年至30年間，英國(guó)也一直在應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)放緩。稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)之一，就是適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段實(shí)施與之相適應(yīng)的稅收政策。只有能夠適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，才能稱得上是合理的稅收機(jī)制。

“稅收制度的重要作用之一，不僅是考慮當(dāng)前的稅收收入，更重要的是保證國(guó)家長(zhǎng)期的財(cái)富積累和創(chuàng)造就業(yè)?！睂?duì)于中國(guó)用稅收收入“減法”換取企業(yè)發(fā)展“加法”的舉措，文森特·馬佐利克肯定地說，同中國(guó)一樣，法國(guó)也對(duì)中小型企業(yè)和拉動(dòng)創(chuàng)新、就業(yè)的企業(yè)實(shí)施減稅，讓企業(yè)發(fā)展壯大，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出更大貢獻(xiàn)。

同樣，加拿大稅務(wù)局長(zhǎng)安德魯認(rèn)為，從稅務(wù)征管的角度，稅收需要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)，發(fā)揮推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、為納稅人提供便利、創(chuàng)造良好投資環(huán)境的作用。

“中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速從兩位數(shù)放緩到現(xiàn)在的6%至7%，也是轉(zhuǎn)型的體現(xiàn)，是一個(gè)國(guó)家從產(chǎn)業(yè)鏈的中低端向高端發(fā)展的必經(jīng)階段?！苯?jīng)合組織（OECD）稅收政策和管理部前主任杰弗里·歐文斯說，中國(guó)過去20年一直在不斷完善稅制，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新情況，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在向服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型，增值稅體系能夠更好地滿足服務(wù)業(yè)和消費(fèi)的發(fā)展，滿足中國(guó)企業(yè)全球化戰(zhàn)略的需求，增強(qiáng)企業(yè)在全球市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

借助FTA落實(shí)G20稅改成果

為抵御全球經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇發(fā)展，除了稅制改革，還要在其他方面開展更深層次的國(guó)際稅收合作。

以稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）為例，為打擊逃避稅行為，G20委托OECD在2013年進(jìn)行研究并發(fā)布行動(dòng)計(jì)劃。“G20和OECD從2013年開始全力推動(dòng)這一項(xiàng)目，經(jīng)過2年多的努力已經(jīng)形成了15項(xiàng)具體內(nèi)容。中國(guó)在推動(dòng)BEPS項(xiàng)目落實(shí)中，發(fā)揮了重要作用，不少方面走在了世界前列?！苯芨ダ铩W文斯說，2016年，將是全面實(shí)施G20包括BEPS在內(nèi)的稅收改革成果的重要一年，因而本屆FTA大會(huì)肩負(fù)起了促進(jìn)國(guó)際稅改項(xiàng)目實(shí)施、推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。

本次大會(huì)來自幾十個(gè)國(guó)家的稅務(wù)官齊聚一堂，探討稅收征管領(lǐng)域的各項(xiàng)合作，對(duì)目前稅收領(lǐng)域面臨的挑戰(zhàn)提出合作框架和解決方案?！斑@些成果與G20議題息息相關(guān)，也為G20稅收方面合作協(xié)議的達(dá)成做了良好的鋪墊。此外，本次參會(huì)方不僅包括發(fā)達(dá)國(guó)家，也有很多發(fā)展中國(guó)家，這有助于幫助發(fā)展中國(guó)家提升稅收征管能力，更多更好地參與全球稅收合作?！睔W文斯進(jìn)一步說，今年FTA和G20峰會(huì)同時(shí)在中國(guó)舉行，也讓兩個(gè)會(huì)議的話題有了更多的聯(lián)系性和延續(xù)性，讓各國(guó)的關(guān)注點(diǎn)不僅僅局限于落實(shí)BEPS、加強(qiáng)信息交換等具體的行動(dòng)，而是從促進(jìn)包容性發(fā)展這個(gè)更高的層面來談稅收合作，讓國(guó)際稅收征管體系更好地服務(wù)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

此外，就在本屆大會(huì)舉行之際，美國(guó)、加拿大分別與中國(guó)簽署了稅務(wù)合作備忘錄。事實(shí)上，在FTA平臺(tái)上，中英合作早已嘗到“甜頭”?！耙皇窃诙愂照鞴芊矫娴慕涣骱拖嗷W(xué)習(xí)，二是在雙邊貿(mào)易不斷增長(zhǎng)的情況下及時(shí)妥善地處理稅收問題。”愛德華·楚普說，中國(guó)已經(jīng)是全球第二大經(jīng)濟(jì)體，不僅是在FTA，在全球治理的其他領(lǐng)域和國(guó)際合作平臺(tái)中，中國(guó)都發(fā)揮著不容忽視的作用。