稅務(wù)總局：湖南破獲特大虛開增值稅發(fā)票案 涉案稅款達(dá)35億元

7月20日上午，國家稅務(wù)總局舉行新聞通報(bào)會(huì)，專門通報(bào)了湖南“5?18”特大虛開增值稅專用發(fā)票系列案件的有關(guān)情況。

稅務(wù)總局稽查局副局長文月壽介紹，今年6月7日，湖南省湘西自治州國稅局聯(lián)合當(dāng)?shù)毓簿殖晒ζ偏@“5?18”特大虛開增值稅專用發(fā)票系列案件，涉案稅款35億元。

2015年5月，根據(jù)國家稅務(wù)總局和公安部關(guān)于在全國打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票犯罪專項(xiàng)行動(dòng)的總體部署，湖南湘西自治州國稅局和公安局成立了“5?18”聯(lián)合專案組。經(jīng)過近一年多的縝密偵查，最終查明，湖南瑞峰工貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)際控制人劉某芝及其合伙人錢某，取得虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.2億余元，向下游4省市64家公司虛開銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.3億余元；江西弋陽人劉某明等人向下游的74家公司涉嫌虛開銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)3.5億多元；上海地奧等公司與職業(yè)買票人聯(lián)合，按照票面金額的4%至6%支付購票費(fèi)，按照不同層級(jí)以票面金額的2.3%至13%分配賣票費(fèi)，獲取暴利，初步查證虛開增值稅發(fā)票金額在200億元以上，涉案稅款35億元。

截至目前，聯(lián)合專案組共打掉5個(gè)專業(yè)犯罪團(tuán)伙，查獲團(tuán)伙成員60人，抓獲犯罪嫌疑人43人，刑事拘留33人，起訴23人；查處涉案公司118家，凍結(jié)和查扣違法所得1.4億元，繳獲涉案車輛6輛，電腦14臺(tái)，銀行卡數(shù)百張等大量作案工具。

“5?18”專案涉及范圍廣，初始線索少，偵辦難度大。犯罪團(tuán)伙高度職業(yè)化，團(tuán)伙高層多為同鄉(xiāng)或同宗族，以買賣發(fā)票為業(yè)，形成了分工明確的組織網(wǎng)絡(luò)，而湖南湘西自治州涉案企業(yè)處于犯罪網(wǎng)絡(luò)較低層級(jí)。通報(bào)會(huì)上，文月壽分析了湖南稅務(wù)部門能夠成功破獲此案的主要原因。

一是找準(zhǔn)突破重點(diǎn)。聯(lián)合專案組經(jīng)篩查后，將湘西自治州唯一的“空殼企業(yè)”湖南瑞峰公司及實(shí)際控制人劉某芝作為重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象，查獲了大量物證、書證，為掀開整個(gè)犯罪網(wǎng)絡(luò)奠定了基礎(chǔ)。經(jīng)過對(duì)相關(guān)公司資金流、發(fā)票流和貨物流的不懈追蹤，層層剝離，順利掌握“5?18”黃金虛開案的犯罪利益鏈。

二是抓住查案主線。聯(lián)合專案組以資金往來為主線，充分利用各級(jí)公安經(jīng)偵部門的資金查控平臺(tái)和人民銀行的反洗錢平臺(tái)，找到資金入口，并全面掌握了涉案企業(yè)的貨物流、資金流、發(fā)票流情況，鎖定犯罪嫌疑人。如專案組發(fā)現(xiàn)劉某芝和劉某明同時(shí)從上海地奧公司取得增值稅專用發(fā)票，且單筆金額上百萬。

三是聯(lián)合協(xié)同辦案。國稅、公安、工商、銀行、檢察和法院等部門密切配合，實(shí)現(xiàn)情況互通，信息共享，問題同商，疑難共解。特別是稅警雙方成立聯(lián)合專案辦公室，堅(jiān)持“共同經(jīng)營、聯(lián)合取證、同步辦案”，實(shí)現(xiàn)了打擊工作的緊密化、查辦案件的一體化。

四是創(chuàng)新辦案方法。“5?18”專案組充分利用金稅三期工程、升級(jí)版防偽稅控系統(tǒng)和“互聯(lián)網(wǎng)+”等信息化手段，查尋線索來源，鎖定犯罪嫌疑人，開展調(diào)查取證和實(shí)施抓捕，從而達(dá)到精準(zhǔn)打擊的效果。

通報(bào)會(huì)還通報(bào)了武漢“12?08”虛開增值稅專用發(fā)票案等其他5起虛開增值稅專用發(fā)票的違法案件，包括：

1.武漢“12?08”虛開增值稅專用發(fā)票案

2016年4月25日，湖北省武漢市警稅聯(lián)合，在湖北武漢、安徽阜陽等地同時(shí)開展“12?08”特大虛開增值稅專用發(fā)票案抓捕行動(dòng)。經(jīng)查，2015年6月至2016年4月期間，犯罪嫌疑人計(jì)某、龔某等團(tuán)伙先后注冊(cè)成立136家涉案開票公司，共領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票4430份，已對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票3137份，涉案金額3.1億元，稅額5270萬元，涉及全國9個(gè)省（市）21家企業(yè)，同時(shí)采取虛假農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)，非法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4928萬元。這是湖北省推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)以來，案源查找最準(zhǔn)、查處速度最快、打擊現(xiàn)行虛開犯罪效果最好的一起案件。該案件已移送公安機(jī)關(guān)。截至2016年5月，公安機(jī)關(guān)已批捕6名犯罪嫌疑人。

2.南通如東“2?26”特大虛開增值稅專用發(fā)票案

2016年2月26日，江蘇省如東縣國稅局一分局在對(duì)一戶新辦商貿(mào)公司做催繳稅款準(zhǔn)備時(shí)發(fā)現(xiàn)該戶納稅人取得的失控發(fā)票較多，經(jīng)初步分析，發(fā)現(xiàn)另外8戶關(guān)聯(lián)企業(yè)具有虛開發(fā)票空殼企業(yè)的一般特征。如東縣國稅局啟動(dòng)快速應(yīng)對(duì)機(jī)制，由稽查局聯(lián)合縣公安部門，迅速出擊，成功抓獲犯罪嫌疑人2名，繳獲作案工具計(jì)算機(jī)5臺(tái)，通訊手機(jī)6部。經(jīng)查，至案發(fā)時(shí)，該公司已非法對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票4859份，虛開金額4.81億元，稅額8170.47萬元，價(jià)稅合計(jì)5.62億元。該案已移交公安部門。

3.深圳“9?11”虛開增值稅發(fā)票案

深圳市國家稅務(wù)局在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上線后，充分利用其票面采集的漢字信息，在風(fēng)險(xiǎn)防控部門排查企業(yè)發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)過程中，發(fā)現(xiàn)部分可疑企業(yè)。經(jīng)過偵查全面掌握了以王某為首的虛開增值稅專用發(fā)票團(tuán)伙，并于2016年3月30日上午稅警聯(lián)合發(fā)起統(tǒng)一收網(wǎng)行動(dòng)，成功抓獲嫌疑人17名，搗毀犯罪窩點(diǎn)6個(gè)，查獲各類發(fā)票7千多份，繳獲涉案電腦26臺(tái)、網(wǎng)銀U盾99個(gè)、公章625枚，扣押大量稅務(wù)登記證件、銀行卡、存折。據(jù)統(tǒng)計(jì)，該團(tuán)伙已經(jīng)“孵化”成功的30家企業(yè)進(jìn)銷項(xiàng)虛開金額價(jià)稅合計(jì)高達(dá)7億元。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉案企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)定為虛開，并將其移送至公安機(jī)關(guān)。

4.青海系列虛開增值稅專用發(fā)票案

2015年4月，根據(jù)公安部門情報(bào)，青海某商貿(mào)有限公司等3戶企業(yè)涉嫌存在虛開發(fā)票和偷逃稅款違法犯罪行為。青海省國稅局與青海省公安廳成立稅警聯(lián)合專案組實(shí)施調(diào)查，檢查組先后到遼寧、天津、山東等地多次開展外調(diào)取證工作，通過核查資金流向、賬務(wù)梳理和庫存盤點(diǎn)等方式確定其虛開、偷稅違法犯罪事實(shí)，一舉抓獲以鄭某為首的3名犯罪團(tuán)伙成員。2016年1月，經(jīng)青海省國稅局重大案件審理委員會(huì)審理，向3戶企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》，對(duì)其接受虛開增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1108.73萬元，補(bǔ)繳增值稅1108.73萬元，并發(fā)出《證實(shí)虛開通知單》；核減其虛增庫存商品4.56萬噸，金額6521.92萬元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅156.53萬元；按規(guī)定加收滯納金，并處以罰款1265.25萬元，同時(shí)移送公安機(jī)關(guān)。

5.深圳某公司虛開增值稅專用發(fā)票案

2015年10月，深圳市國家稅務(wù)局稽查局在開展黃金票專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)深圳市某陶瓷藝術(shù)有限公司業(yè)務(wù)存在諸多疑點(diǎn)。經(jīng)查，該公司在沒有任何實(shí)際貨物交易的情況下，以取得大量黃金票進(jìn)行抵扣、同時(shí)收取開票好處費(fèi)的方式，于2014年1月至2015年9月期間，向深圳市某科技有限公司等10家公司虛開增值稅專用發(fā)票1377份，金額合計(jì)9683.71萬元，稅額合計(jì)1646.23萬元，價(jià)稅合計(jì)1.13億元。深圳市國稅局稽查局對(duì)該公司開具的上述增值稅專用發(fā)票定性為虛開，并移送公安機(jī)關(guān)。