河北省國稅局幫助金融保險(xiǎn)業(yè)用好政策降稅負(fù)

只有吃透政策才能更好享受改革紅利
省國稅局幫助金融保險(xiǎn)業(yè)用好政策降稅負(fù)

全面營改增后，定興縣農(nóng)村信用聯(lián)社股份有限公司5至9月份應(yīng)納增值稅合計(jì)173.67萬元，與財(cái)務(wù)之前測(cè)算的營業(yè)稅296.95萬元相比，減稅123.28萬元。聯(lián)社經(jīng)理感慨：“稅負(fù)降得情理之中，意料之外?！?/p>

據(jù)各地反饋情況看，農(nóng)村信用社、其他小額貸款公司等沒有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的金融試點(diǎn)企業(yè)，因?yàn)檫x擇按簡(jiǎn)易方式核算、免稅等因素，大部分減稅較為明顯。

所謂簡(jiǎn)易征收，是指企業(yè)放棄抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在國稅機(jī)關(guān)備案后，按照3%征收率計(jì)算納稅。平山縣農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王雅薇一開始也對(duì)政策“吃不準(zhǔn)”。考慮到企業(yè)目前能取得的專用發(fā)票很少，如果選擇按一般納稅人6%的稅率來算，稅負(fù)很可能不降反增?？h國稅局建議企業(yè)可考慮選擇簡(jiǎn)易征收，這樣一來，稅率由營業(yè)稅5%下降為簡(jiǎn)易征收率3%，并且財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理都比較方便。權(quán)衡利弊后，該公司選擇了簡(jiǎn)易辦法征收。“7至9月份，我們信用社總收入3806萬元，實(shí)現(xiàn)增值稅391.06萬元。如果按營業(yè)稅來算，應(yīng)納稅662.87萬元，減稅230多萬元?！蓖跹呸鄙钣懈形颍骸爸挥谐酝刚?，才能享受到改革紅利?！?/p>

不只是王雅薇，很多選擇按一般納稅人核算的金融保險(xiǎn)業(yè)，同樣嘗到了“吃透政策”的好處。

魏縣遠(yuǎn)洋小額貸款有限公司主營小額貸款業(yè)務(wù)，從5月1日起納入營改增范圍并認(rèn)定一般納稅人起，稅率從營業(yè)稅率5%變?yōu)樵鲋刀惵?%。雖然表面看提高了1%，但增值稅是價(jià)外征收，而營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)征收。6%的增值稅率按營業(yè)稅口徑返算，相當(dāng)于5.66%，名義稅率僅增加0.66個(gè)百分點(diǎn)，再加上進(jìn)項(xiàng)抵扣等，實(shí)際稅負(fù)“明升暗降”?！岸愗?fù)一直是我對(duì)營改增試點(diǎn)改革的關(guān)注點(diǎn)。僅僅6個(gè)月，我的貸款公司就比以前少繳5萬元左右的稅款。只有弄懂政策，才能看懂改革，才能用好政策。”董事長(zhǎng)呂學(xué)哲說：“在這方面，國稅部門的政策輔導(dǎo)可幫了大忙。”

省國稅局營改增辦公室有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，相對(duì)其他試點(diǎn)行業(yè)，金融保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)特殊，情況更加復(fù)雜。比如，幾大銀行和保險(xiǎn)公司一般都采用總機(jī)構(gòu)匯總核算納稅，再向各市的分行、分公司及經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)分配稅款。另外，金融保險(xiǎn)業(yè)可抵扣項(xiàng)目有限。如果企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理方面不注意，就可能稀釋改革紅利。

針對(duì)這種情況，省國稅局把金融保險(xiǎn)業(yè)作為長(zhǎng)期關(guān)注重點(diǎn)。他們?cè)诮鹑诒ｋU(xiǎn)業(yè)領(lǐng)域，選擇了若干個(gè)不同類型的企業(yè)作為樣本，統(tǒng)一制作監(jiān)控模板、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑、統(tǒng)一分析模型，同時(shí)要求各市國稅部門密切監(jiān)控金融保險(xiǎn)業(yè)稅負(fù)變動(dòng)情況，及時(shí)上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)，做好綜合分析。對(duì)稅負(fù)變動(dòng)異常的樣本企業(yè)，要求所在地國稅部門組成專家團(tuán)會(huì)同企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)營情況、稅負(fù)情況開展解剖分析，進(jìn)而安排有針對(duì)性的輔導(dǎo)服務(wù)。

紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司邢臺(tái)中心支公司是一家中等規(guī)模的保險(xiǎn)企業(yè)。營改增之初，邢臺(tái)市國稅局就把其作為監(jiān)測(cè)重點(diǎn)。6月份申報(bào)期，企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)上升現(xiàn)象。監(jiān)測(cè)到這一情況后，專家團(tuán)重點(diǎn)對(duì)該公司進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成做了分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)支出的租賃費(fèi)、高速公路通行費(fèi)等未抵扣。專家團(tuán)幫助企業(yè)建立了《進(jìn)項(xiàng)臺(tái)賬》，詳細(xì)列明企業(yè)可抵扣的項(xiàng)目、種類、政策要求、注意事項(xiàng)等，便于企業(yè)對(duì)照充分抵扣。在國稅部門的輔導(dǎo)幫助下，7月份申報(bào)期，企業(yè)稅負(fù)開始下降。到11月份，應(yīng)納增值稅額為159.73萬元，對(duì)應(yīng)測(cè)算的原營業(yè)稅稅制下累計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅額206.76萬元，累計(jì)減稅47.03萬元。

目前看，我省仍有少數(shù)金融保險(xiǎn)業(yè)試點(diǎn)企業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)下降不明顯甚至不降反增的現(xiàn)象。出現(xiàn)這個(gè)問題的主要原因，一是一些試點(diǎn)企業(yè)長(zhǎng)期形成的思維定式、運(yùn)營定式和業(yè)務(wù)習(xí)慣短時(shí)間難以改變，比如不重視進(jìn)項(xiàng)抵扣、對(duì)可以抵扣的界限掌握不清、索取增值稅專用發(fā)票的意識(shí)不強(qiáng)等，造成抵扣不充分。二是目前增值稅鏈條尚不盡完整，比如上游企業(yè)無法提供或不愿意提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，甚至少數(shù)企業(yè)“開增值稅專用發(fā)票就要提價(jià)”，侵蝕了減稅空間。

省國稅局營改增辦公室有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，對(duì)第一種問題，各地國稅機(jī)關(guān)正在加大對(duì)試點(diǎn)企業(yè)的政策輔導(dǎo)和解讀服務(wù)，幫助企業(yè)充分抵扣。對(duì)第二種問題，國稅部門正在開展發(fā)票清查和行業(yè)稅收清理，規(guī)范上游企業(yè)稅收管理，打擊“借票加價(jià)”、不按規(guī)定開具發(fā)票等行為，幫助試點(diǎn)企業(yè)能順利獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，順利抵扣。同時(shí)，為使金融保險(xiǎn)業(yè)都能充分享受改革紅利，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局針對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)陸續(xù)出臺(tái)了一系列保障政策。比如財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定：“金融企業(yè)同業(yè)資金往來利息收入免稅”，這對(duì)金融企業(yè)來說是重大利好。隨著改革逐步深入，越來越多的包括金融保險(xiǎn)行業(yè)在內(nèi)的四大行業(yè)試點(diǎn)企業(yè)，會(huì)充分享受到改革紅利，最終實(shí)現(xiàn)“確保所有行業(yè)稅負(fù)只降不增”的改革目標(biāo)。（李建立）