證監(jiān)會通報2016年度審計(jì)與評估機(jī)構(gòu)檢查處理情況

為落實(shí)依法全面從嚴(yán)監(jiān)管要求，切實(shí)加強(qiáng)對從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，督促審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，持續(xù)打擊審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為，我會于2016年統(tǒng)一組織對2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、3家評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面檢查，累計(jì)抽查39個審計(jì)項(xiàng)目、33個評估項(xiàng)目；對2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、1家評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了回訪檢查，累計(jì)抽查16個審計(jì)項(xiàng)目、4個評估項(xiàng)目。檢查發(fā)現(xiàn)，審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)在內(nèi)部管理、質(zhì)量控制和項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面總體上有所改善，但仍然存在一些問題。

部分審計(jì)機(jī)構(gòu)總分所一體化管理不到位，業(yè)務(wù)承接與保持、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控等質(zhì)量控制環(huán)節(jié)仍不完善，獨(dú)立性管理制度尚不健全。在具體項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，函證、監(jiān)盤、截止性測試等基礎(chǔ)審計(jì)程序執(zhí)行仍不到位，與收入、存貨、遞延所得稅、政府補(bǔ)助等相關(guān)的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序依然存在較多問題，特別是在合并報表審計(jì)中存在較為突出的問題。

部分評估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中仍然存在下述問題：關(guān)鍵評估參數(shù)確定缺乏依據(jù)，收益預(yù)測與歷史、現(xiàn)實(shí)情況明顯不符且無合理解釋，評估方法和評估假設(shè)適用不當(dāng)，評估報告和評估說明對重要信息披露不充分，調(diào)查、分析、核驗(yàn)等評估程序執(zhí)行不到位。個別執(zhí)業(yè)項(xiàng)目存在明顯的預(yù)測錯漏、倒簽報告日期、允許其他機(jī)構(gòu)或個人以本機(jī)構(gòu)名義執(zhí)業(yè)等嚴(yán)重問題。

根據(jù)檢查情況，我會對中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施；對信永中和會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、北京華信眾合資產(chǎn)評估有限公司、廣東中廣信資產(chǎn)評估有限公司采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施；對上述審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)的16人次簽字注冊會計(jì)師、14人次簽字資產(chǎn)評估師，以及致同會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）的2人次簽字注冊會計(jì)師采取了相應(yīng)的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。此外，對個別執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較嚴(yán)重問題、涉嫌違反證券法規(guī)的執(zhí)業(yè)項(xiàng)目，已移交我會稽查部門處理。

在市場化、法治化、國際化的改革背景下，我會始終高度重視對審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，通過規(guī)范監(jiān)管行為、創(chuàng)新監(jiān)管方式、提高監(jiān)管效能，不斷強(qiáng)化審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)的主體責(zé)任，逐步完善事中事后監(jiān)管機(jī)制，深化依法全面從嚴(yán)監(jiān)管，維護(hù)市場秩序，提高資本市場會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益。