稅務執(zhí)法大督察聚焦稅收優(yōu)惠政策落地效應

減免稅政策是國家穩(wěn)增長、調結構、惠民生的“增效劑”，目前已經(jīng)成為我國供給側結構性改革良方中的“主藥”。如今減免稅政策的“金種子”是否開花結果？納稅人還有什么訴求和期盼？稅務總局通過開展稅收執(zhí)法大督察，深入了解稅收優(yōu)惠政策落地效應，評估減免稅這劑藥方的實際療效。

督落實：減免稅“真金白銀”是否精準“落袋”

“各位納稅人請注意，4月19日國務院常務會議確定駛出新一班‘減稅’高鐵……”走進吉林省長春市高新區(qū)聯(lián)合辦稅服務廳，國務院六項減稅新政的宣傳動漫躍入稅收執(zhí)法大督察暗訪人員的眼簾。即將搭上這趟“高鐵”的吉林方泰工程基礎檢測中心財務總監(jiān)張瑩告訴記者：“2016年公司應納稅所得額約49萬元，繳納所得稅約12萬元，若按新政計算可減稅7萬多元?！?/p>

“政策有沒有宣傳到位”“落實優(yōu)惠有沒有‘缺斤少兩’”……在吉林省納稅人座談會上，督察組要求當?shù)囟悇詹块T回避，開門見山地聽取社會各界意見。

提到簡并增值稅稅率政策，吉林財經(jīng)大學大企業(yè)稅收研究所所長王向東表示，農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率從13%降到11%，對于農(nóng)業(yè)發(fā)展來說是一項重大利好，尤其是對于吉林這樣的農(nóng)業(yè)大省來說更是如此，有利于進一步降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供強勁動力。

通過座談交流和突擊暗訪，督察組發(fā)現(xiàn)了不少亮點：吉林省地稅局130個線上線下“納稅人學堂”依托12366標準化政策咨詢庫，統(tǒng)一解讀口徑、按需個性輔導；甘肅省國稅局政策培訓、宣傳、輔導、稅費種認定等6項工作實行“工單作業(yè)”；蘭州市地稅局制作25000冊《國務院六項減稅政策匯編與解讀》及配套“二維碼”等等，一系列創(chuàng)新舉措幫助納稅人第一時間享受到“熱氣騰騰”的稅收紅利。

“越是經(jīng)濟形勢復雜、稅收征收壓力加大，越是要有‘放水養(yǎng)魚’的長遠眼光，越是要堅守‘不嚴格落實稅收優(yōu)惠政策就是收過頭稅’的理念?！奔质〉囟惥志珠L田玉山說。2016年，吉林省稅務部門落實減免稅556.2億元，接近同期稅收收入的30%，吉林省國稅局局長梅昌新認為，這就是用稅收收入的“減法”換取市場主體活力的“加法”和經(jīng)濟新動能的“乘法”。

察成效：稅收“減”法是否助企業(yè)輕裝前行

督察組走進全國大學生創(chuàng)業(yè)孵化示范基地、東北襪業(yè)紡織工業(yè)園發(fā)展有限公司生產(chǎn)車間，五顏六色的織線在一排排機器中穿梭，質檢員正在認真檢測每雙襪子……

作為遼源輕紡工業(yè)支柱，東北襪業(yè)園見證了這座因煤而生、緣煤而興又為煤所困的資源枯竭型城市，用10年時間走出了一條東北經(jīng)濟轉型樣板之路。董事長田中君坦言，稅收政策“軟環(huán)境”為產(chǎn)業(yè)崛起營造了快速發(fā)展的“小氣候”。

得益于企業(yè)孵化基地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅禮包，包括東北襪業(yè)園在內(nèi)的遼源6家襪業(yè)紡織創(chuàng)業(yè)孵化基地累計享受該項減免3305萬元，為推動產(chǎn)值達65億元的紡織襪業(yè)產(chǎn)業(yè)集群和帶動2.3萬人就業(yè)助一臂之力，形成了“南有暨諸、北有遼源”的襪業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展格局。

“稅收優(yōu)惠政策為咱們東北老工業(yè)基地卸下‘重’包袱，‘輕’裝前行起到了積極的助推作用?！奔质」ば艔d創(chuàng)業(yè)服務處處長睢哲表示，“稅收優(yōu)惠政策等配套實施后，孵化企業(yè)紛至沓來”。

在甘肅，督察組深入企業(yè)，實地了解稅收優(yōu)惠政策落實情況。在甘肅東方鋁業(yè)股份有限公司車間，公司財務經(jīng)理楊濤向督察組介紹，近三年公司生存發(fā)展壓力很大，沒想到稅務部門主動上門宣傳稅收優(yōu)惠政策，輔導企業(yè)準備減免稅資料，僅2016年就減免城鎮(zhèn)土地使用稅161萬元，真是雪中送炭。

377萬元數(shù)額雖不大，但在酒泉奧凱種子機械股份有限公司董事長助理張建華看來，卻是西部民營企業(yè)加大產(chǎn)品研發(fā)投入的“巨款”，占企業(yè)2016年利潤總額的15%。這家創(chuàng)建于1958年的老牌企業(yè)，科研成果3項達到國際先進水平，25項國內(nèi)領先。

“若沒有國家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)綜合稅收優(yōu)惠‘大禮包’，就沒有3000農(nóng)戶年均約四五千元的穩(wěn)定收入。”甘肅五谷種業(yè)股份有限公司財務總監(jiān)白順祥介紹，稅收優(yōu)惠支持該公司不斷發(fā)展壯大，既帶動了上游農(nóng)戶致富，又推動了現(xiàn)代種植業(yè)轉型。

問需求：減免稅政策怎樣讓市場主體更“有感”

督察是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、完善機制、持續(xù)提高的過程，只有找到稅收執(zhí)法服務的堵點痛點，才能對癥下藥，藥到病除。

稅收執(zhí)法大督察中，納稅人普遍反映23項鼓勵科技創(chuàng)新的稅收政策、簡并增值稅稅率、實施資源稅從價計征等稅收優(yōu)惠“組合拳”，讓企業(yè)很“有感”，但希望能夠“再提速”“更解渴”。

督察問卷調查顯示，97%的納稅人表示接受過稅務培訓，但除了小微企業(yè)、營改增等“熱門”政策外，登記失業(yè)人員、殘疾人等就業(yè)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策輔導覆蓋面還不夠。“這說明政策宣傳有‘短腿’，精準宣傳須加強?！钡诙讲旖M組長程大群說。

核查資料發(fā)現(xiàn)，個別地方減免稅企業(yè)數(shù)據(jù)信息不準確，減免稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計不全面，影響了減免稅效應分析。督察中基層稅務干部反映，隨著農(nóng)村城市化后城鄉(xiāng)結合部土地屬性發(fā)生變化、商業(yè)用地工業(yè)用地涉稅政策有差異、歷史原因證件遺失等因素，影響到稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，需要持續(xù)細化政策，加強部門聯(lián)動和信息共享。

“商業(yè)企業(yè)的小微認定標準能不能放寬一些？”“工資薪金個人所得稅費用扣除標準能不能再提高？”“優(yōu)惠備案可不可以實現(xiàn)網(wǎng)上提交？”……督察組一一記錄了納稅人的“心聲”，迅速梳理歸類，逐項解決問題。

下一步，稅務部門將以納稅人需求為發(fā)力點，持續(xù)深化“深化“放管服”改革，不斷完善減免稅政策，強化宣傳輔導，優(yōu)化政策服務，讓減免稅政策成為社會前進的“加油站”，讓市場主體更“有感”。