稅務(wù)總局專項督查看稅收優(yōu)惠政策落實效果

近日，在廣西柳州東城燃?xì)獍l(fā)展有限公司的會議室，一張名為《公司稅務(wù)歷程》的圖片，引起了稅務(wù)總局派出的第四督查組的注意。一條直線連接著大小不一、顏色各異的小框框，里面依次寫著：2016年10月西部大開發(fā)所得稅減免備案、2017年2月土地使用稅減免備案、2017年7月增值稅簡并稅率政策落實、2017年10月安全設(shè)備企業(yè)所得稅減免備案……

該公司總經(jīng)理莫宇忠對督查組介紹，“我們企業(yè)成立不久、規(guī)模不大，今年預(yù)計能實現(xiàn)380萬元利潤，其中起碼有100萬元受益于這張圖上的減免稅政策?！?/p>

今年以來，為促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，黨中央、國務(wù)院出臺一系列減稅政策。減稅有無著落，效應(yīng)究竟如何？近日，稅務(wù)總局派出6個專項督查組，聚焦稅收優(yōu)惠政策落實情況，對內(nèi)蒙古、遼寧、廣東等地稅務(wù)部門開展專項督導(dǎo)檢查。

查實情——減稅紅利精準(zhǔn)“落袋”

赴廣西的第四督查組一到南寧，就立即趕往南寧軌道交通集團走訪，該公司負(fù)責(zé)南寧軌道交通項目的建設(shè)和營運管理。

“軌道交通建設(shè)成本高、周期長，資金需求大，營改增幫我們省下了一大筆成本，這對集團的促進作用是不言而喻的。”集團財務(wù)工作人員陳紅梅介紹，營改增后設(shè)計、勘探、土建等都納入了抵扣范圍，集團前期建設(shè)取得的進項稅額超過了3.98億元，留抵稅款達3.64億元，今后幾年都可以持續(xù)進行抵扣。

除了集團大企業(yè)，廣大小微企業(yè)是否也充分享受到了減稅紅利呢？在廣東中山，實體經(jīng)濟復(fù)蘇、稅收政策扶持帶動了汽車電子元器件產(chǎn)業(yè)的紅火。

“我們2017年度營業(yè)收入預(yù)計在1100萬元左右，應(yīng)納稅所得額預(yù)計在48萬元左右，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴圍這場‘及時雨’，讓我們享受優(yōu)惠政策不‘?dāng)鄼n’，今年可以減免近7.2萬元。”依耐克電子科技公司總經(jīng)理羅明科說?！皽p稅不能捂在口袋里，我們將用省下的資金購置一批可實現(xiàn)全自動噴涂的機器人手臂，進一步提高生產(chǎn)效率。企業(yè)做大做強了，相信國家會有更適合我們的優(yōu)惠政策。”羅明科信心滿滿地說。

簡并稅率是全面推開營改增試點后，增值稅改革的又一大舉措。在呼和浩特，齊魯制藥(內(nèi)蒙古)有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人王小彥為督查組成員算了筆賬，2017年7-8月份，公司銷售農(nóng)藥稅率降低，企業(yè)減稅275萬元，預(yù)計2017年減稅上千萬元，可提升企業(yè)營業(yè)利潤1.55個百分點。

問實效——外溢效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)

稅收優(yōu)惠在使企業(yè)拿到實實在在政策紅包的同時，還對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生哪些深層次效應(yīng)，同樣是本次專項督查關(guān)注的重點。

督查組看到，營改增試點全面推開后，拉長產(chǎn)業(yè)鏈、扶持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等外溢效應(yīng)日益顯現(xiàn)，越來越多的企業(yè)開始通過專業(yè)化協(xié)作的方式，重新尋找產(chǎn)業(yè)鏈的定位，有效培育了稅源。

“全面推開營改增試點讓我下了創(chuàng)辦這家公司的決心?！蹦蠈幨斜边M機械設(shè)備租賃有限公司總經(jīng)理徐毅介紹，該公司是在全面推開營改增試點后新創(chuàng)辦的企業(yè)，他將原來個人手里的設(shè)備通過這家公司轉(zhuǎn)租給施工企業(yè)，解決了臨時經(jīng)營的個人不能代開專用發(fā)票的問題，一時訂單不斷，公司收益可觀。

類似的情況還有很多，大化瑤族自治縣原先有40多家個人經(jīng)營的物流貨運戶，均為小規(guī)模粗放式經(jīng)營，縣里的電子商務(wù)城和工業(yè)園區(qū)發(fā)展起來后，物流需求驟增，但因無法開具增值稅專用發(fā)票，貨運戶們卻突然沒了生意。在縣國稅局等多個部門的協(xié)調(diào)幫助下，8家貨運戶聯(lián)合成立了廣西大化凱運汽車運輸有限公司?！肮境闪⒑螅瑯I(yè)務(wù)量很快就上去了，2016年營業(yè)額達到了1300萬元，目前占據(jù)了全縣30%的市場份額。”公司經(jīng)理龐智霖高興地說。在大化，目前已有4家這樣的大型物流企業(yè)，物流行業(yè)的壯大也促進了制造業(yè)等相關(guān)行業(yè)的發(fā)展。

隨著營改增的全面推開、深入推進，越來越多的企業(yè)把研發(fā)、設(shè)計、營銷、物流等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從主業(yè)中剝離出來，成為獨立的創(chuàng)新個體，形成專業(yè)服務(wù)的發(fā)展態(tài)勢。如京東華南分公司、廣東唯品會公司都將快遞、倉儲、互聯(lián)網(wǎng)平臺服務(wù)等剝離成立獨立的運營商，在增加集團進項抵扣的同時，也通過專業(yè)化分工降低了運營成本。

除了營改增，今年國家還出臺了一系列鼓勵科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，比如將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到了75%等，有效促進了企業(yè)創(chuàng)新能力的提升。廣州擎天實業(yè)有限公司是一家生產(chǎn)大型電池、電源的高新技術(shù)企業(yè)，督查組向公司負(fù)責(zé)人孫經(jīng)理了解相關(guān)情況：“研發(fā)費用加計扣除比例調(diào)整對你們企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有影響嗎？”

“像我們這樣的企業(yè)生存發(fā)展全靠科技創(chuàng)新，2015年我們有11個研發(fā)項目、投入878萬元研發(fā)費，2016年有17個項目、1777萬元研發(fā)費。今年我們已經(jīng)投入研發(fā)費用1900萬元左右，按照新政策計算加計扣除超過1400萬元?！睂O經(jīng)理表示，新政策有效降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，堅定了企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展的信心。

看變化——助力民生持續(xù)改善

稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，對促進社會發(fā)展和民生改善發(fā)揮了重要作用，此次稅務(wù)總局派出的6個督查組都明顯感受到稅收優(yōu)惠政策給國計民生帶來的新變化。

習(xí)近平總書記在視察青海時曾作出重要指示：“青海，最大的價值在生態(tài)、最大的潛力在生態(tài)、最大的責(zé)任在生態(tài)。”

在青海綠色發(fā)展的背后，稅收優(yōu)惠政策的作用功不可沒。以光伏發(fā)電和水力發(fā)電產(chǎn)業(yè)為例，作為西部地區(qū)國家重點扶持產(chǎn)業(yè)，青海光伏發(fā)電和水電已經(jīng)占全省電網(wǎng)裝機總?cè)萘康?2%。青海水利水電集團格爾木光伏發(fā)電有限公司負(fù)責(zé)人告訴督查組：“我們企業(yè)可以疊加享受多項所得稅優(yōu)惠政策，從2011年成立以來稅收優(yōu)惠累計超過3000萬元?！?/p>

據(jù)督查組了解，青海省國稅局用大數(shù)據(jù)對符合稅收優(yōu)惠條件的“綠色經(jīng)濟”實體實時監(jiān)控和分析，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策方面應(yīng)享盡享。今年前8個月，共為4744戶“綠色產(chǎn)業(yè)”納稅人減免各類稅款2.34億元。青海省國稅局局長胡效國表示，稅務(wù)部門將繼續(xù)用稅收政策和納稅服務(wù)滋養(yǎng)“綠色經(jīng)濟”向好向上發(fā)展，以稅收優(yōu)惠的“真金白銀”讓天更藍(lán)、山更綠、水更美。

習(xí)近平總書記在黨的十九大報告中強調(diào)，要動員全黨全國全社會力量，堅持精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧，并提出要實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，健全農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系。

督查組在走訪中發(fā)現(xiàn)，稅收政策為扶貧攻堅貢獻出重要力量，稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)農(nóng)村金融機構(gòu)把更多資金向困難農(nóng)戶傾斜，農(nóng)村金融企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時，困難農(nóng)戶也從中受益。

在廣西全州農(nóng)村合作銀行，督查組實地了解支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策落實情況?！爸С洲r(nóng)村金融發(fā)展稅收政策從2009年一直延續(xù)到了2019年，貸款單筆免稅金額上限也從10萬元提高到了100萬元?！比蒉r(nóng)村合作銀行財務(wù)負(fù)責(zé)人唐娟芳介紹，該銀行發(fā)放的農(nóng)戶小額貸款余額每年都在增長，預(yù)計2017年全年將達到6.6億元，大約可以減免增值稅90萬元、企業(yè)所得稅50萬元，對于培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，健全農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系貢獻了重要力量。

綜合各督查組所了解的情況來看，廣大企業(yè)對于稅收優(yōu)惠政策落實有著更高的期待，希望稅務(wù)部門能在就業(yè)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策輔導(dǎo)方面加大力度，在政策落實方面能夠“再提速”“更解渴”。下一步，稅務(wù)部門將以納稅人需求為發(fā)力點，強化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化政策服務(wù)，讓“雙創(chuàng)”的土壤更加肥沃、讓市場主體更有活力，努力促進經(jīng)濟實現(xiàn)更高質(zhì)量、更可持續(xù)的發(fā)展。