深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 切實(shí)優(yōu)化稅收營商環(huán)境

今年以來，稅務(wù)部門深入貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，結(jié)合開展黨史學(xué)習(xí)教育“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)，持續(xù)深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，聚焦納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)的痛點(diǎn)、難點(diǎn)、堵點(diǎn)，深入推進(jìn)稅費(fèi)種合并申報(bào)，持續(xù)精簡(jiǎn)涉稅證明和資料，不斷提升辦稅繳費(fèi)效率，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

一張表單看變化：簡(jiǎn)化、優(yōu)化、智能化

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員而言，填報(bào)納稅申報(bào)表是工作中最常遇到的事項(xiàng)。今年以來，這些表單上演了一場(chǎng)場(chǎng)“變身記”。

“我們公司是按月申報(bào)，以前一個(gè)稅種就需要填寫幾張表格，有的數(shù)據(jù)重復(fù)填寫，不小心填錯(cuò)了就會(huì)造成麻煩?，F(xiàn)在一張表填幾個(gè)稅種，而且已有數(shù)據(jù)可自動(dòng)預(yù)填，大大減少了工作量和報(bào)錯(cuò)率。”保定市富堯潤滑油脂有限公司的會(huì)計(jì)戎丹丹這兩天剛體驗(yàn)了一把合并申報(bào)的便捷。

6月1日起，稅務(wù)總局在全國推行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)，納稅人在申報(bào)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)類和行為類10個(gè)稅種中的一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，合并使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》，實(shí)現(xiàn)“簡(jiǎn)并申報(bào)表，一表報(bào)多稅”，讓企業(yè)端、稅務(wù)端“雙減負(fù)”。首個(gè)征期即完成合并申報(bào)1090萬戶次，河北、遼寧、吉林、黑龍江、云南等省申報(bào)次數(shù)較改革前減少15%以上。

不僅表格樣式煥然一新，填報(bào)方式也有了新的體驗(yàn)。為了便捷納稅人的申報(bào)填寫，稅務(wù)部門推出納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)預(yù)填、要素申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)表轉(zhuǎn)換等功能，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)填、稅額自動(dòng)計(jì)算、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對(duì)、申報(bào)異常提示。納稅人對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核確認(rèn)后即可完成申報(bào)，實(shí)現(xiàn)多稅種“一張報(bào)表、一次申報(bào)、一次繳款、一張憑證”，不僅大幅減輕了申報(bào)負(fù)擔(dān)，更有效避免了漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。

多角度試點(diǎn)探索，快節(jié)奏縱深推進(jìn)。今年以來，稅費(fèi)申報(bào)表在數(shù)據(jù)共享、表單整合、稅種聯(lián)動(dòng)等方面持續(xù)優(yōu)化：

——2021年5月1日起，稅務(wù)總局在海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合試點(diǎn)。

——2021年6月1日起，全面推行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)，納稅人填報(bào)表單數(shù)量減少了約三分之二，數(shù)據(jù)項(xiàng)減少了約三分之一。

——2021年8月1日起，全面推行增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合，原有表單由30張整合為8張。

在此基礎(chǔ)上，一批基層探索創(chuàng)新多點(diǎn)開花：上海、汕頭等地稅務(wù)部門推出11稅（費(fèi)）種綜合申報(bào)，在財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步整合企業(yè)所得稅的申報(bào)表單；廣州稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)15項(xiàng)非稅收入“一個(gè)入口、一個(gè)界面、一鍵申報(bào)”的一體化綜合申報(bào)模式……一張張申報(bào)表單的“瘦身”“變身”折射了稅收征管“合成”的效應(yīng)。

中山大學(xué)法學(xué)院教授、稅收與財(cái)稅法研究中心主任楊小強(qiáng)認(rèn)為，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，是稅收征管現(xiàn)代化的要求之一。此次深化稅收征管改革是業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系的一體化融合升級(jí)，能夠進(jìn)一步推動(dòng)稅收征管行政資源的“合成”，集成式提升稅收治理效能。

一件件事看變化：流轉(zhuǎn)辦、一站辦、一網(wǎng)辦

稅費(fèi)申報(bào)表的“合并”推動(dòng)著申報(bào)效率的提高，而部門間的“合作”，則帶來了“只進(jìn)一扇門”“最多跑一次”的便利。

今年以來，按照國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)“一件事一次辦”的要求，稅務(wù)總局加強(qiáng)部門間溝通合作，通過簡(jiǎn)化環(huán)節(jié)、精簡(jiǎn)材料、縮短辦稅時(shí)間等方式，為納稅人繳費(fèi)人提供套餐式、主題式集成服務(wù)，實(shí)現(xiàn)一表申請(qǐng)、一套資料、一次提交、限時(shí)辦結(jié)。

在部門協(xié)同“集成辦”的基礎(chǔ)上，輔之以技術(shù)和數(shù)據(jù)應(yīng)用，會(huì)產(chǎn)生怎樣的效果？多地納稅人繳費(fèi)人分享了他們的體驗(yàn)：“快”。

——企業(yè)開辦能有多快？在重慶，最快只需兩個(gè)小時(shí)。

“兩個(gè)小時(shí)就拿到全套手續(xù)?！闭f起前不久開辦碧帆農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司的經(jīng)歷，城口創(chuàng)業(yè)者徐傳碧感嘆，“快得有點(diǎn)讓人不敢相信”。

當(dāng)天早上9時(shí)許，徐傳碧來到城口縣行政服務(wù)大廳，提交相關(guān)資料。不到11點(diǎn)她就一次性領(lǐng)取到了營業(yè)執(zhí)照、整套印章、稅務(wù)發(fā)票等，并同步完成了就業(yè)社保登記。其中，一套4枚印章和稅務(wù)Ukey設(shè)備還是免費(fèi)贈(zèng)送。

稅務(wù)總局納稅服務(wù)司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，企業(yè)開辦的便利程度是評(píng)價(jià)區(qū)域營商環(huán)境的重要因素，稅務(wù)部門會(huì)同市場(chǎng)監(jiān)管、公安、人社、銀行等部門，建立企業(yè)開辦“一窗受理、一次采集、一網(wǎng)通辦、一日辦結(jié)”的服務(wù)新模式，為納稅人繳費(fèi)人提供套餐式、主題式集成服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)開辦事項(xiàng)一次辦好。

——買新房多久后能拿到產(chǎn)權(quán)證？在廣東，最快“交房即發(fā)證”。

新建商品房從交房到拿到不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書等待時(shí)間過長(zhǎng)一直是民生的“老大難”。在廣東，稅務(wù)部門與自然資源、住建等部門深化不動(dòng)產(chǎn)交易數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，讓購房者在拿到新房鑰匙的同時(shí)還拿到不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書。目前該模式已在廣東20個(gè)地市成功試點(diǎn)，涉及納稅人3.9萬戶。

“雖然房子不著急住，但是‘房本’拿到了心里踏實(shí)?！眲傎彽眯路康亩勘硎?。

便捷體驗(yàn)的背后是多部門協(xié)同、多系統(tǒng)集成的成果。廣東稅務(wù)部門與住建、不動(dòng)產(chǎn)登記中心等相關(guān)單位建立了“并聯(lián)審核、后臺(tái)制證、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放、同步收房”的新工作模式，對(duì)房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽合同、房產(chǎn)登記、不動(dòng)產(chǎn)檔案等材料，從相關(guān)部門共享信息實(shí)時(shí)獲取，無需納稅人提交，即可通過微信服務(wù)號(hào)、粵稅通小程序等方式上傳相關(guān)材料、線上繳稅，完稅信息實(shí)時(shí)傳遞登記部門，實(shí)現(xiàn)全流程線上辦理。

——社保權(quán)益到賬時(shí)間能有多快？在深圳，最快1秒。

據(jù)了解，新生兒繳納少兒醫(yī)保、高考報(bào)名繳納社保、病情緊急的患者刷卡看病等，均屬于需要在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)社保權(quán)益到賬的情況，但以往社保費(fèi)業(yè)務(wù)往往存在業(yè)務(wù)鏈條長(zhǎng)、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多等問題，從繳費(fèi)完成到權(quán)益到賬至少需要一個(gè)工作日。

針對(duì)繳費(fèi)人的現(xiàn)實(shí)需求，深圳市稅務(wù)局上線“區(qū)塊鏈+社?！表?xiàng)目，將繳費(fèi)人征繳明細(xì)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)上“鏈”，依托區(qū)塊鏈存儲(chǔ)信息的不可篡改性和唯一性確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩裕松?、醫(yī)保部門可直接使用區(qū)塊鏈平臺(tái)分布式賬本信息進(jìn)行權(quán)益記賬，減少信息傳遞環(huán)節(jié)，社保權(quán)益到賬時(shí)間由過去的1天壓縮到最快1秒，惠及深圳1600多萬名醫(yī)保參保人。

稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，在稅務(wù)、人社、醫(yī)保、財(cái)政等相關(guān)部門的大力協(xié)作下，全國3000多個(gè)辦稅服務(wù)廳、社保大廳、政務(wù)大廳支持“一廳聯(lián)辦”，企業(yè)和個(gè)人社保繳費(fèi)“網(wǎng)上辦”“掌上辦”業(yè)務(wù)量占比均達(dá)到90%以上。

一張證明看變化：告知承諾辦、備案改備查

日前，在湖北省咸寧市咸安區(qū)政務(wù)服務(wù)中心不動(dòng)產(chǎn)登記“一窗受理”窗口前，來自武漢的肖先生成為全區(qū)首位享受稅務(wù)部門“減證便民”政策的納稅人，成功辦理契稅減免手續(xù)的他感到驚喜不已，“忘帶證件也可以辦！真是太方便了！”

據(jù)工作人員介紹，肖先生的戶口本、結(jié)婚證等證件都遺忘在武漢家中，若按照此前的政策規(guī)定是無法辦理相關(guān)手續(xù)的，但現(xiàn)在只需簽署一份稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書，書面承諾情況屬實(shí)，就能夠在證件忘帶的情況下辦理契稅減免手續(xù)，方便又快捷。

為了減輕納稅人辦稅證明負(fù)擔(dān)，在分批次取消58%稅務(wù)證明事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，7月1日起，稅務(wù)總局在全國范圍內(nèi)對(duì)涉及房地產(chǎn)交易、民辦教育、境外所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等6項(xiàng)稅務(wù)事項(xiàng)辦理需提供的證明材料實(shí)行告知承諾制，納稅人書面承諾后即可享受優(yōu)惠、辦理事項(xiàng)，破解辦事難、證明繁、多頭跑等問題。其中，個(gè)人購買家庭唯一住房、第二套改善性住房，棚戶區(qū)被征收人首次購買改造安置住房，申報(bào)享受減征契稅政策時(shí)，需要的出生醫(yī)學(xué)證明、戶口本、結(jié)婚證等“家庭成員信息證明”和“家庭住房情況書面查詢結(jié)果”，均可由納稅人自主選擇是否適用告知承諾制辦理。

告知承諾制的適用范圍不斷擴(kuò)大，對(duì)外貿(mào)易的備案次數(shù)卻在不斷減少。

近年來，跨境服務(wù)貿(mào)易活動(dòng)日益活躍。數(shù)據(jù)顯示，今年上半年我國服務(wù)進(jìn)出口總額23774.4億元人民幣，同比增長(zhǎng)6.7%，保持了良好的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

為進(jìn)一步壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間，促進(jìn)貿(mào)易投資自由化便利化，7月2日，稅務(wù)總局、國家外匯管理局印發(fā)關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的補(bǔ)充公告明確，對(duì)同一筆合同需要多次對(duì)外支付的，僅需在首次付匯前辦理稅務(wù)備案；對(duì)外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資的，取消稅務(wù)備案。

對(duì)于宜家采購（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“宜家采購”）的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人何雅雋而言，新政策的出臺(tái)是一大驚喜。

據(jù)了解，宜家采購是宜家公司的全資子公司，也是宜家在中國建立的第一家物流分撥中心，向亞太地區(qū)的50多家宜家門店和顧客配送中心銷售宜家產(chǎn)品。由于業(yè)務(wù)需要，企業(yè)與境外多個(gè)公司簽署長(zhǎng)期的框架服務(wù)協(xié)議，定期向境外公司支付服務(wù)費(fèi)。

“我們公司每年都同時(shí)存在幾筆大額合同需要分次對(duì)外付匯，原本超過5萬美金每次支付均需備案，一年差不多要對(duì)外支付備案15次。”何雅雋說，“現(xiàn)在改為僅需在首次付匯前辦理備案，預(yù)計(jì)下半年只需要對(duì)新合同備案2次，辦稅時(shí)間大幅縮減?！焙窝烹h介紹，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，宜家采購境外投資者計(jì)劃將境內(nèi)所得3億多元在境內(nèi)再投資，新政策下這筆利潤再投資也不需要稅務(wù)備案了，實(shí)實(shí)在在增強(qiáng)了境外投資者加碼投資境內(nèi)企業(yè)的決心。

一“增”一“減”之間，標(biāo)注著稅務(wù)“放管服”邁出的堅(jiān)實(shí)步伐。

數(shù)據(jù)顯示，稅務(wù)總局在2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中推出的百條便民措施已經(jīng)完成了85%，外貿(mào)出口、企業(yè)開辦等多個(gè)領(lǐng)域的辦稅服務(wù)實(shí)現(xiàn)了新的突破。其中，出口退稅系統(tǒng)整合上線后，再加上無紙化“非接觸式”辦理和“容缺辦理”等服務(wù)舉措的持續(xù)推行，納稅人在出口退稅業(yè)務(wù)辦理過程中減少了約三分之一申報(bào)表單數(shù)量、約五分之一填報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫首席研究員湯繼強(qiáng)認(rèn)為，稅務(wù)部門持續(xù)深化“放管服”改革，進(jìn)一步提升了辦稅繳費(fèi)便利化程度。這種還權(quán)還責(zé)于納稅人繳費(fèi)人的稅費(fèi)征管方式，優(yōu)化了稅收營商環(huán)境，營造了征納互信的良好氛圍，進(jìn)一步增強(qiáng)了納稅人繳費(fèi)人獲得感。