為跨境投資貿易提供稅收便利

跨境投資規(guī)模擴大，經(jīng)貿往來頻次增加，稅收便利效能日益凸顯
為跨境投資貿易提供稅收便利

習近平總書記主持召開中央全面深化改革委員會第二次會議時強調，建設更高水平開放型經(jīng)濟新體制是我們主動作為以開放促改革、促發(fā)展的戰(zhàn)略舉措，要圍繞服務構建新發(fā)展格局，以制度型開放為重點，聚焦投資、貿易、金融、創(chuàng)新等對外交流合作的重點領域深化體制機制改革，完善配套政策措施，積極主動把我國對外開放提高到新水平。

6月23日，在河北省唐山市，一列裝載110個集裝箱貨柜的中歐班列從大秦車務段京唐港站緩緩駛出。“自中歐班列運行以來，公司享受增值稅減免等稅費優(yōu)惠約49.4萬元，讓我們有更充裕的資金用于擴大運輸規(guī)模、完善生產配套設施?！碧聘坭F路有限責任公司財務人員常玲玲說。

跨境投資規(guī)模擴大，經(jīng)貿往來頻次增加，稅收便利的效能也日益凸顯。稅收制度和服務作為營商環(huán)境的重要體現(xiàn)，助力共建“一帶一路”取得豐碩成果，成為投資便利的重要保障。

“真金白銀”稅惠提振貿易投資信心

“這場展覽為公司開拓國際市場提供了重要渠道，我們帶去了聯(lián)合收割機系列設備，助力當?shù)禺a業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展?！苯衲?月末，一場中國“四川制造”展覽會在老撾舉辦，前去參會的德陽市金興農機制造有限責任公司收獲不小。公司銷售負責人何克會說，他們與來自孟加拉國、哥倫比亞的外商客戶在展覽會上進行深入商談，就6個項目初步達成合作意向。

4個月來，金興農機已陸續(xù)向海外客戶發(fā)運了4批近80臺聯(lián)合收割機。如今，海外訂單源源不斷。翻看賬本，公司財務負責人丁希滿懷信心：“上午出口貨物，下午就能收到出口退稅，資金鏈得到及時補充，我們越干越有勁?！?/p>

丁希告訴記者，目前金興農機的出口業(yè)務占整體業(yè)務的70%。今年以來，公司辦理出口退稅57萬元，出口退稅政策調動了企業(yè)生產積極性，退稅辦理提速，也加快了資金周轉，助力企業(yè)“走出去”。

近日發(fā)布的《中共中央國務院關于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》指出，鼓勵民營企業(yè)拓展海外業(yè)務，積極參與共建“一帶一路”，有序參與境外項目，在走出去中遵守當?shù)胤煞ㄒ?guī)、履行社會責任。

“國家持續(xù)優(yōu)化民營經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，推動民營經(jīng)濟實現(xiàn)高質量發(fā)展，對我們是極大的鼓舞。”丁希說。

有政策一路護航，企業(yè)“走出去”更安心，“引進來”的企業(yè)獲得感滿滿。

在益海（昌吉）糧油工業(yè)有限公司自動化包裝車間生產流水線上，一桶桶植物油經(jīng)過灌裝、貼標、裝箱、碼垛后入庫儲存。

“2022年以來，我們辦理了1077.7萬元增值稅留抵退稅，還享受到支持‘三農’的增值稅減免362.8萬元，政策紅利實打實，為我們拓展市場添信心?！币婧９臼切录悠仑S益國際集團在新疆投資建設的大型綜合油脂加工企業(yè)，稅收營商環(huán)境不斷優(yōu)化讓企業(yè)深有感觸。益海公司財務負責人王東林說，資料變少了、流程更精簡，稅務部門精細化的定制服務非常高效，讓公司能及時享受各項稅費優(yōu)惠政策，專心搞發(fā)展。

境外投資者再投資遞延納稅是我國吸引外資的有力政策措施之一。自2018年1月1日起，境外股東從中國境內居民企業(yè)取得的利潤，直接用于境內再投資的，滿足一定條件后，實際收回投資前可暫不繳納預提所得稅。

“500萬元遞延納稅優(yōu)惠，為我們帶來‘真金白銀’的實惠，提振了公司境外股東追加投資的信心?！鼻嗪：Ｎ髅晌髀?lián)投資有限公司負責人郝宇鐸說。

北京國家會計學院教授李旭紅認為，近年來，稅收領域的創(chuàng)新措施成效顯著，出口退稅一再提速，遞延納稅政策持續(xù)發(fā)力，一系列改革舉措讓“走出去”的國內企業(yè)和“引進來”的外資企業(yè)負擔減輕，發(fā)展動力更足。

跨境稅收服務進一步優(yōu)化升級

“這份‘國別投資稅收指南’真是專業(yè)又及時，為集團拓展海外市場提供了重要支持?！敝袊ㄖ痪郑瘓F）有限公司稅務負責人耿岫妍說。

企業(yè)“走出去”，可能面臨各種困難和挑戰(zhàn)。境外國家和地區(qū)的稅收政策往往各不相同，有的稅收制度非常復雜。如果海外項目的稅務風險無法掌控、稅收爭議不能及時解決，會影響企業(yè)在海外市場站穩(wěn)腳跟。

“我們作為工程承包方在俄羅斯進行建筑施工時，構成常設機構的期限是18個月還是183天？”了解到某企業(yè)對于開拓俄羅斯市場有些困惑，北京市豐臺區(qū)稅務局針對性地開展政策輔導，充分運用《中國居民赴俄羅斯投資稅收指南》，分析研判該國稅收制度、中俄稅收協(xié)定等，比對中俄稅收協(xié)定新舊差異進行精準答疑。

“我們結合企業(yè)有大量境外經(jīng)營業(yè)務的情況，提示他們若在境外投資經(jīng)營中與當?shù)囟悇諜C關產生稅收協(xié)定執(zhí)行爭議，可以通過啟動相互協(xié)商程序解決。同時也強化自身稅務風險管理，充分發(fā)揮國別投資稅收指南在境外投資中提前布局、風險預防、爭議解決方面的作用，確保海外投資經(jīng)營能實現(xiàn)最優(yōu)化的經(jīng)濟目標。”北京市豐臺區(qū)稅務局國際稅收管理科科長高立說。

近年來，稅務部門打造了一批專業(yè)特色的產品，積極服務企業(yè)“走出去”。國家稅務總局在官網(wǎng)設立了稅收服務“一帶一路”專題頁面，全方位展示稅收指南和《“走出去”稅收指引》等優(yōu)質境外稅收服務產品，為“走出去”納稅人開展對外投資提供參考。其中，稅收指南主要介紹各國（地區(qū)）稅制，幫助納稅人預防稅收風險，目前已發(fā)布104份；《“走出去”稅收指引》系統(tǒng)梳理“走出去”涉及的國內稅收制度文件，向納稅人提供全面、權威的稅收政策索引。此外，12366上海（國際）納稅服務中心還開通了中國國際稅收服務熱線，為國內外納稅人繳費人提供專業(yè)的中英文雙語稅收政策咨詢服務。

今年4月，“非居民跨境辦稅”場景在全國各地電子稅務局同步上線，全球非居民企業(yè)可以線上辦理申報繳稅等涉稅事項，實現(xiàn)“一地注冊賦碼，全國互認通行”。

前段時間，帝斯曼（中國）有限公司通過國家稅務總局上海市電子稅務局成功辦理企業(yè)股權轉讓，完成企業(yè)所得稅申報。“‘非居民跨境辦稅’模塊上線前，辦理這種同時轉讓境內3家企業(yè)股權的業(yè)務，需要在境內多地自行申報企業(yè)所得稅。使用該模塊后能一次性辦結，大大簡化了跨境辦稅流程。”公司稅務經(jīng)理施曉潔說。

國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英表示，接下來，國家稅務總局將加大力度打造“用戶全覆蓋、辦稅無國界”的新電子稅務局國際化辦稅場景，提供雙語辦稅、免填單和“國際匯稅通”智能稅款計算器等服務，進一步優(yōu)化國際納稅人辦稅體驗，讓跨境稅收服務越來越便利。

稅收合作成為經(jīng)貿合作的重要內容

在大連海爾空調器有限公司車間內，一批出口菲律賓的空調器產品正加緊生產。依托《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》（RCEP），海爾空調今年預計向菲律賓出口空調2.5萬臺。

為助力企業(yè)抓住RCEP機遇，大連自貿片區(qū)與大連市商務局共同推出大連自由貿易服務網(wǎng)，內嵌大連RCEP公共服務平臺。企業(yè)登錄該平臺不僅可辦理關稅，還能獲得稅務部門提供的最優(yōu)稅率查詢、全面稅則查詢、便捷原產地規(guī)則查詢以及原產地判定等服務。

“利用這個服務平臺，我們能更精準及時地掌握框架內協(xié)定的各項要求、各成員國之間的稅率變化，以及新的市場機遇等，讓我們敢于提前布局，開拓新市場?！贝筮B海爾空調器有限公司總經(jīng)理周長亮說。

企業(yè)跨境經(jīng)營，稅收環(huán)境十分重要。作為國際稅收管理的重要法律依據(jù)，稅收協(xié)定簽署生效后，可有效為納稅人跨境經(jīng)營消除雙重征稅、提供稅收確定性、減輕在東道國的稅收負擔。

“得益于我國與印尼簽署了稅收協(xié)定，我們公司利潤匯出業(yè)務所需繳納的所得稅率從20%變?yōu)?0%。稅收協(xié)定政策保障我們在國外經(jīng)營過程中避免被雙重征稅，不僅減輕了企業(yè)的稅收負擔，還能增強涉稅管理的確定性、穩(wěn)定性，讓我們更好規(guī)劃在國外的經(jīng)營策略和方向?！笨煲怆娞莨煞萦邢薰径麻L羅愛文說。

近年來，稅務部門以服務共建“一帶一路”為導向，努力擴大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡。我國的避免雙重征稅協(xié)定網(wǎng)絡已覆蓋112個國家（地區(qū)），其中包括87個“一帶一路”合作伙伴，基本涵蓋我國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家和地區(qū)，龐大的稅收協(xié)定網(wǎng)絡為消除重復征稅和解決跨境涉稅爭議提供了有力的稅收法律保障。數(shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，通過稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商程序為納稅人消除國際重復征稅約303億元。

同時，我國還致力于搭建一個重要的合作平臺——2019年4月，“一帶一路”稅收征管合作機制正式成立。作為稅收領域多邊對話平臺，4年多來，合作機制不斷孕育新的合作成果，釋放出更強發(fā)展?jié)摿?。截?022年6月底，合作機制理事會成員已增加至36個，觀察員增加至30個，成為在稅收領域共商共享、互學互鑒的務實合作平臺。合作機制下還設立了“一帶一路”稅收征管能力促進聯(lián)盟，專門開展培訓、研究和技術援助，目前已舉辦各類培訓活動60余期，120多個國家（地區(qū)）超過3400名稅務人員參加了培訓。

蒙玉英表示，下一步，稅務部門將推動健全合作機制運行長效機制，為跨境投資經(jīng)營消除重復征稅，提供稅收確定性，營造合作共贏的稅收環(huán)境。（記者 王觀）