新的組合式稅費支持政策力促穩(wěn)增長——1.5萬億元留抵退稅惠及市場主體

隨著國務(wù)院常務(wù)會議明確政策安排和財稅部門發(fā)布實施細(xì)則，大規(guī)模留抵退稅拉開帷幕。作為今年新的組合式稅費支持政策“重頭戲”，這項規(guī)模達(dá)1.5萬億元的減負(fù)措施主要惠及哪些市場主體？如何精準(zhǔn)落實到位？實施退稅會不會給地方財政帶來減收？一系列有針對性的政策措施，正在推動這項重大部署落地生效，為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤提供強力支撐。

優(yōu)先支持小微企業(yè)

“今年實施新的組合式稅費支持政策，全年退稅減稅約2.5萬億元。其中，實行大規(guī)模退稅是主要措施，全年留抵退稅約1.5萬億元?！?月23日，財政部副部長許宏才在國務(wù)院新聞辦舉行的吹風(fēng)會上表示。

近年來，我國實施的稅費支持政策主要包括減稅、免稅、緩稅、降費等，留抵退稅政策的推出，受到社會高度關(guān)注?！霸谝堰B續(xù)多年實施大規(guī)模減稅降費的情況下，通過降低稅率、縮小稅基的方式進行減稅空間較小。增值稅留抵退稅不僅能直接緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，還有利于完善增值稅制度，有效應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力，達(dá)到一舉多贏的效果?！眹鴦?wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟研究部副部長馮俏彬說。

我國對增值稅留抵稅額的處理，在2018年以前主要是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，2019年以后對先進制造業(yè)增量留抵稅額予以全部退稅，對于其他行業(yè)設(shè)定了一定條件，滿足條件的增量留抵稅額按一定比例退稅。馮俏彬認(rèn)為，在此過程中累積的較大規(guī)模留抵稅額，成為今年助企紓困的發(fā)力點。

“今年實施大規(guī)模留抵退稅，大幅消化存量留抵稅額，大力改進增量留抵退稅制度，是對此前增值稅改革的深化和持續(xù)推進?！痹S宏才說。

根據(jù)部署，今年實施的大規(guī)模留抵退稅，優(yōu)先支持小微企業(yè)，重點支持制造業(yè)等行業(yè)。對所有符合條件的小微企業(yè)、個體工商戶以及制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)等行業(yè)的留抵稅額全部退還到位。

“今年大規(guī)模留抵退稅對小微企業(yè)和制造業(yè)等重點行業(yè)是重大利好，特別是對于投資規(guī)模大、歷史資金沉淀額高的企業(yè)，此次存量、增量一并退稅，直接增加了現(xiàn)金流，有效激發(fā)企業(yè)活力、增強內(nèi)生動力，有利于推動經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展，對資本市場也釋放出積極信號?！北本﹪視媽W(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示。

中央提供財力保障

實施留抵退稅會對地方財政造成減收，為確保退稅及時退付、“三保”足額保障，中央提供堅實的財力支持。財政部在按現(xiàn)行稅制負(fù)擔(dān)50%退稅資金的基礎(chǔ)上，再通過安排1.2萬億元轉(zhuǎn)移支付資金支持基層落實退稅減稅降費和保就業(yè)?；久裆取?月21日，首批用于支持小微企業(yè)留抵退稅的轉(zhuǎn)移支付4000億元已提前下達(dá)。

許宏才表示，中央對地方補助比例平均超過82%，通過實施一系列政策措施，縣區(qū)落實新增留抵退稅和其他減稅降費的實際減收預(yù)計能夠補齊，有力保障縣區(qū)財政平穩(wěn)運行。

馮俏彬分析，今年1.5萬億元的退稅，按照增值稅中央與地方五五分成的規(guī)則，本應(yīng)各自承擔(dān)一半的退稅額，“但目前我國地方財力不均衡，不少地方有現(xiàn)實困難。中央財政加大轉(zhuǎn)移支付力度，目的就是確保退稅減稅降費政策不折不扣落地，同時避免實施大規(guī)模退稅對地方財政運行、公共服務(wù)等帶來影響”。

據(jù)悉，財政部明確了專項資金分配備案、預(yù)算下達(dá)、資金調(diào)撥等管理要求，將專項資金納入直達(dá)資金范圍，實行動態(tài)監(jiān)控，既確保及時足額退付留抵退稅資金，也防止專項資金閑置挪用。

留抵退稅金額較大，存在企業(yè)騙稅風(fēng)險。對此，國家稅務(wù)總局副局長王道樹表示，稅務(wù)部門將進一步加大工作力度，在確保規(guī)范、高效、快捷地為納稅人辦理留抵退稅的同時，嚴(yán)密防范和嚴(yán)厲打擊騙取增值稅留抵退稅違法行為，為留抵退稅工作順利實施保駕護航。

“針對今年留抵退稅加力擴圍的實際，我們將依托稅收大數(shù)據(jù)，嚴(yán)格加強對增值稅留抵退稅申請的審核，進一步完善以‘信用+風(fēng)險’為基礎(chǔ)的新型動態(tài)精準(zhǔn)監(jiān)管機制和留抵退稅風(fēng)險防控體系，開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點，根據(jù)風(fēng)險等級采取差異化風(fēng)險應(yīng)對，做到留抵退稅管理跟得上、風(fēng)險防得住?！蓖醯罉湔f。

管好用好退稅資金，直接關(guān)系到政策紅利能否有效發(fā)揮。馮俏彬認(rèn)為：“一方面，要依托財政資金直達(dá)機制，加強資金監(jiān)管，做好資金調(diào)度；另一方面，要用好稅收大數(shù)據(jù)，堅決打擊騙稅、騙補等不法行為，特別是防止一些企業(yè)虛開增值稅發(fā)票和個別地方虛增退稅資金，保證留抵退稅工作有序進行”。

確保紅利直達(dá)企業(yè)

根據(jù)部署，對所有行業(yè)的小微企業(yè)、按一般計稅方式納稅的個體工商戶，存量留抵稅額6月底前一次性全額退還，微型企業(yè)4月份集中退還，小型企業(yè)5月份、6月份退還；增量留抵稅額4月1日起按月全額退還。對制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)的存量留抵稅額，7月1日開始辦理全額退還，年底前完成；增量留抵稅額也要從4月1日起按月全額退還。

面對規(guī)模體量大、覆蓋主體多、工作鏈條長、時間要求緊等挑戰(zhàn)，如何有效把各項措施精準(zhǔn)落實到位，讓廣大企業(yè)及時充分享受政策紅利？近日，財政部、國家稅務(wù)總局緊鑼密鼓部署，聯(lián)合發(fā)布了進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告，稅務(wù)總局發(fā)布征管配套文件，明確一系列實施細(xì)則和操作辦法。

為確保留抵退稅政策落實落細(xì)，宣傳輔導(dǎo)必須全程跟進。王道樹介紹，稅務(wù)部門將在4月1日前利用電子稅務(wù)局提示提醒等方式，完成面向納稅人的第一輪全覆蓋政策宣傳，并做到精準(zhǔn)輔導(dǎo)，有針對性地適時開展多輪次答疑解難輔導(dǎo)。

同時，聚焦關(guān)鍵時間節(jié)點，在4月30日、6月30日前，集中辦理微型、小微企業(yè)存量留抵退稅，不折不扣兌現(xiàn)小微企業(yè)6月底前退還存量留抵稅額的承諾；在9月30日、12月31日前，集中辦理中型、大型企業(yè)存量留抵退稅，確保切實完成既定工作目標(biāo)。“按照不同規(guī)模的企業(yè)分批有序地安排存量退稅款退稅，體現(xiàn)出對中小微企業(yè)給予重點扶持。”李旭紅說。

“稅務(wù)部門將進一步優(yōu)化退稅流程，對符合政策條件、低風(fēng)險的納稅人，簡化退稅審核程序，提高辦理效率，做到申請即辦、高效退稅。目前各項工作進展順利，我們有信心在4月1日前完成相關(guān)準(zhǔn)備工作，確保納稅人按時享受。”王道樹說。（記者 曾金華）