銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》
為推進(jìn)巴塞爾新資本協(xié)議實(shí)施、加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，近日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），該指引與貫徹新資本協(xié)議的其他指引共同構(gòu)成中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議三大支柱的指引框架。
《指引》以巴塞爾新資本協(xié)議相關(guān)要求為基礎(chǔ)，充分借鑒巴塞爾委員會(huì)及其他國(guó)家和地區(qū)監(jiān)管實(shí)踐，特別是在危機(jī)應(yīng)對(duì)中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；充分考慮了國(guó)內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展實(shí)際，明確并細(xì)化了商業(yè)銀行建立驗(yàn)證體系所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，為商業(yè)銀行建立有效的驗(yàn)證體系提供了明確的標(biāo)桿，有助于確保資本計(jì)量充分反映風(fēng)險(xiǎn)。
《指引》共分為7章153條，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量體系等指標(biāo)的驗(yàn)證，以及驗(yàn)證監(jiān)督檢查等各方面進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。第一章總則，明確了指引適用范圍，涉及范疇、總體要求以及監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查職責(zé)。第二章商業(yè)銀行驗(yàn)證工作的總體要求，明確了驗(yàn)證的目標(biāo)、范圍、不同階段的驗(yàn)證重點(diǎn)，以及董事會(huì)、高級(jí)管理層及相關(guān)部門在驗(yàn)證中的職責(zé)，并強(qiáng)調(diào)驗(yàn)證主體的獨(dú)立性要求。第三章信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系驗(yàn)證，明確了內(nèi)部評(píng)級(jí)體系驗(yàn)證不同階段的關(guān)注重點(diǎn)，詳細(xì)規(guī)定了對(duì)數(shù)據(jù)、評(píng)級(jí)模型、違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露、IT系統(tǒng)、政策和流程的驗(yàn)證要求。第四章市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型驗(yàn)證，詳細(xì)規(guī)定了對(duì)內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)、假設(shè)和參數(shù)，內(nèi)部模型計(jì)算處理過(guò)程以及內(nèi)部模型輸出及報(bào)告的驗(yàn)證要求。第五章操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量體系驗(yàn)證，指引強(qiáng)調(diào)不同階段驗(yàn)證重點(diǎn)不同，明確了驗(yàn)證的程序步驟等，規(guī)定了對(duì)高級(jí)計(jì)量體系政策和流程、數(shù)據(jù)、模型的驗(yàn)證要求。第六章驗(yàn)證監(jiān)督檢查，明確了監(jiān)管部門在驗(yàn)證中的職責(zé)及監(jiān)督管理措施。第七章附則，主要明確指引的解釋權(quán)、生效時(shí)間以及對(duì)本指引頒布前已投產(chǎn)的資本計(jì)量模型和支持體系的驗(yàn)證要求。
銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前，我國(guó)第一批實(shí)施新資本協(xié)議的銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的銀行已基本完成主要計(jì)量模型的開發(fā)工作，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)發(fā)生重大改變，模型結(jié)果已廣泛應(yīng)用于授信審批、貸款定價(jià)、準(zhǔn)備金計(jì)提、監(jiān)管資本計(jì)量等方面，但在模型驗(yàn)證方面還存在差距。目前各行正在建立驗(yàn)證體系，亟需監(jiān)管部門予以規(guī)范，指導(dǎo)商業(yè)銀行建立較為完善的驗(yàn)證體系，增強(qiáng)高級(jí)計(jì)量方法的穩(wěn)健性和可靠性，改進(jìn)高級(jí)計(jì)量方法的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，促進(jìn)方法和體系的持續(xù)改進(jìn)。
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)
《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》的通知
銀監(jiān)發(fā)[2009]104號(hào)
各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：
現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）印發(fā)給你們，請(qǐng)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照?qǐng)?zhí)行。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)暫不準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本《指引》改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。
請(qǐng)各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。
二○○九年十一月二十三日
商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引適用于《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。
第三條 本指引所稱驗(yàn)證，是指采用資本計(jì)量高級(jí)方法的商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)計(jì)量法及其支持體系進(jìn)行持續(xù)檢查，完善自我糾正機(jī)制，確保資本計(jì)量充分反映風(fēng)險(xiǎn)水平。商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級(jí)方法計(jì)算監(jiān)管資本，應(yīng)按照本指引要求建立驗(yàn)證體系。
第四條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求，應(yīng)根據(jù)本指引和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）關(guān)于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》的要求，對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型能夠有效量化風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)級(jí)體系運(yùn)行穩(wěn)定可靠。
第五條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求，應(yīng)根據(jù)本指引和銀監(jiān)會(huì)關(guān)于《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管資本計(jì)量指引》的要求，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型及支持體系進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型理論正確、假設(shè)合理、數(shù)據(jù)完整、模型運(yùn)行情況良好、計(jì)算準(zhǔn)確、使用分析恰當(dāng)。
第六條 商業(yè)銀行使用高級(jí)計(jì)量法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本，應(yīng)根據(jù)本指引和銀監(jiān)會(huì)關(guān)于《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量模型及支持體系進(jìn)行驗(yàn)證，證明高級(jí)計(jì)量模型能夠充分反映低頻高損事件風(fēng)險(xiǎn)，審慎計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管資本。
第七條 銀監(jiān)會(huì)按照本指引對(duì)商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二章 商業(yè)銀行驗(yàn)證工作的總體要求
第一節(jié) 驗(yàn)證目標(biāo)和范圍
第八條 商業(yè)銀行對(duì)資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證承擔(dān)主要責(zé)任，并通過(guò)建立完善的驗(yàn)證體系實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
（一）增強(qiáng)高級(jí)計(jì)量方法的穩(wěn)健性和可靠性。
（二）建立糾正機(jī)制，改進(jìn)高級(jí)計(jì)量方法的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，促進(jìn)方法和體系的持續(xù)改進(jìn)。
（三）增進(jìn)商業(yè)銀行高級(jí)管理層和相關(guān)人員對(duì)計(jì)量模型的理解，充分認(rèn)識(shí)模型的局限性，完善模型結(jié)果運(yùn)用，確保資本計(jì)量準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平。
第九條 商業(yè)銀行對(duì)資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證工作主要包括對(duì)計(jì)量模型和支持模型應(yīng)用的政策、流程等體系（以下簡(jiǎn)稱支持體系）的驗(yàn)證。
第十條 商業(yè)銀行對(duì)資本計(jì)量高級(jí)方法計(jì)量模型進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)模型開發(fā)樣本數(shù)據(jù)、模型方法、重要假設(shè)和參數(shù)、模型開發(fā)過(guò)程和模型結(jié)果應(yīng)用等方面的審查。
第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)用于資本計(jì)量的自行開發(fā)模型和外購(gòu)模型進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型適用于本銀行實(shí)際資產(chǎn)組合和風(fēng)險(xiǎn)狀況。
第十二條 商業(yè)銀行對(duì)支持體系進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，驗(yàn)證范圍應(yīng)包括計(jì)量模型使用政策和流程、模型用戶反饋信息和模型相關(guān)文檔記錄等方面。
第十三條 商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注模型結(jié)果在業(yè)務(wù)部門的表現(xiàn)和使用情況，驗(yàn)證結(jié)果和其他反饋信息應(yīng)及時(shí)提供給高級(jí)管理層和模型用戶，以推動(dòng)計(jì)量模型及其支持體系的持續(xù)完善，推動(dòng)模型結(jié)果的深入應(yīng)用。
第二節(jié) 驗(yàn)證階段
第十四條 商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作是一個(gè)持續(xù)、循環(huán)進(jìn)行的過(guò)程。驗(yàn)證可分為內(nèi)部投入使用前全面驗(yàn)證（以下簡(jiǎn)稱投產(chǎn)前全面驗(yàn)證）、定期持續(xù)監(jiān)控和內(nèi)部投入使用后全面驗(yàn)證（以下簡(jiǎn)稱投產(chǎn)后全面驗(yàn)證）三個(gè)階段，每一階段驗(yàn)證結(jié)果應(yīng)作為啟動(dòng)下一階段驗(yàn)證以及改進(jìn)資本計(jì)量高級(jí)方法的重要依據(jù)。
第十五條 商業(yè)銀行的投產(chǎn)前全面驗(yàn)證應(yīng)包括對(duì)計(jì)量模型開發(fā)工作的驗(yàn)證，重點(diǎn)驗(yàn)證計(jì)量模型方法的合理性、關(guān)鍵定義的合規(guī)及可操作性、數(shù)據(jù)的真實(shí)完整性和風(fēng)險(xiǎn)量化的有效性等。
第十六條 商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法相關(guān)計(jì)量模型和支持體系正式投入使用前，應(yīng)進(jìn)行全面驗(yàn)證。驗(yàn)證工作應(yīng)涵蓋相關(guān)政策、流程、模型、數(shù)據(jù)、IT系統(tǒng)和文檔記錄等方面，確保對(duì)計(jì)量模型和支持體系的穩(wěn)健性、可靠性和合規(guī)性做出全面評(píng)估。
第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)資本計(jì)量高級(jí)方法進(jìn)行定期持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)了解計(jì)量模型的表現(xiàn)，分析模型運(yùn)行環(huán)境或假設(shè)條件發(fā)生變化對(duì)模型結(jié)果的影響，監(jiān)測(cè)支持體系的運(yùn)作狀況。
第十八條 商業(yè)銀行進(jìn)行投產(chǎn)后的全面驗(yàn)證，應(yīng)針對(duì)已投產(chǎn)的計(jì)量模型和支持體系進(jìn)行全面檢驗(yàn)和測(cè)試，形成綜合評(píng)估結(jié)果，為資本計(jì)量高級(jí)方法的改進(jìn)提供依據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本計(jì)量高級(jí)方法的不同特點(diǎn)確定全面驗(yàn)證的頻率。
第三節(jié) 驗(yàn)證治理結(jié)構(gòu)
第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的驗(yàn)證治理結(jié)構(gòu)，確保驗(yàn)證工作持續(xù)、有效、獨(dú)立地開展，并為持續(xù)改進(jìn)資本計(jì)量高級(jí)方法提供依據(jù)。
第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立經(jīng)董事會(huì)或其授權(quán)委員會(huì)批準(zhǔn)的驗(yàn)證政策，確保驗(yàn)證工作的規(guī)范性和獨(dú)立性，并有效融入風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和日常管理體系中。驗(yàn)證政策應(yīng)包含下列內(nèi)容：
（一）明確董事會(huì)及其授權(quán)委員會(huì)、高級(jí)管理層、驗(yàn)證主管部門、驗(yàn)證部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡(jiǎn)稱驗(yàn)證主體）、計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡(jiǎn)稱模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體）、計(jì)量模型應(yīng)用政策制定部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡(jiǎn)稱政策制定主體）、計(jì)量模型應(yīng)用部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡(jiǎn)稱模型應(yīng)用主體）和審計(jì)部門在驗(yàn)證工作中的職責(zé)，明確驗(yàn)證結(jié)果達(dá)到設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)是資本計(jì)量高級(jí)方法獲得內(nèi)部批準(zhǔn)的前提條件。
（二）明確資本計(jì)量各類高級(jí)方法的驗(yàn)證范圍、驗(yàn)證主體和基本方法，建立定期評(píng)估、更新驗(yàn)證工具和方法的機(jī)制。
（三）明確投產(chǎn)前全面驗(yàn)證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體的確定原則，確保驗(yàn)證工作的獨(dú)立性和客觀性。
（四）明確投產(chǎn)前全面驗(yàn)證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證的流程管理及結(jié)果運(yùn)用政策，確保建立糾正機(jī)制，對(duì)計(jì)量模型和支持體系進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。
（五）明確對(duì)報(bào)告體系的要求，確保報(bào)告信息與報(bào)送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。
（六）建立并持續(xù)改進(jìn)文檔管理要求，確保驗(yàn)證過(guò)程能夠被獨(dú)立第三方檢驗(yàn)和復(fù)制。
第二十一條 董事會(huì)及其授權(quán)委員會(huì)應(yīng)履行以下職責(zé)：
（一）對(duì)本銀行資本計(jì)量高級(jí)方法的體系框架和特點(diǎn)有概括性了解。
（二）審批或授權(quán)審批驗(yàn)證工作相關(guān)政策，每年聽取一次有關(guān)驗(yàn)證政策執(zhí)行情況的報(bào)告。
（三）監(jiān)督高級(jí)管理層建立健全驗(yàn)證政策和執(zhí)行機(jī)制，確保本銀行有足夠資源獨(dú)立、有效地開展驗(yàn)證工作。
（四）確保內(nèi)部審計(jì)部門采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法對(duì)驗(yàn)證過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立和客觀的監(jiān)督。
第二十二條 高級(jí)管理層應(yīng)履行以下職責(zé)：
（一）深入了解本銀行資本計(jì)量高級(jí)方法的體系框架和特點(diǎn)，了解影響計(jì)量模型的主要風(fēng)險(xiǎn)因素。
（二）組織制定本銀行驗(yàn)證工作相關(guān)政策，建立健全驗(yàn)證流程和管理制度，確保驗(yàn)證工作在合理運(yùn)用模型結(jié)果和推動(dòng)資本計(jì)量高級(jí)方法改進(jìn)等方面持續(xù)發(fā)揮作用。
（三）組織開展本銀行的驗(yàn)證工作，明確各階段驗(yàn)證主體，界定計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體、模型應(yīng)用主體和數(shù)據(jù)提供者等各相關(guān)方職責(zé)，配備足夠的人力和信息科技資源，確保驗(yàn)證工作的獨(dú)立性。
（四）定期聽取驗(yàn)證工作的詳細(xì)匯報(bào)，評(píng)估驗(yàn)證方法、工具及內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性和有效性。每年至少聽取一次有關(guān)投產(chǎn)后定期持續(xù)監(jiān)測(cè)和全面驗(yàn)證的情況報(bào)告，在新的模型上線使用之前，聽取投產(chǎn)前全面驗(yàn)證情況的報(bào)告。
（五）清楚了解現(xiàn)有資本計(jì)量高級(jí)方法存在的不足對(duì)本銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、業(yè)務(wù)活動(dòng)和資本充足性的影響，負(fù)責(zé)審批重大修改或重新開發(fā)建議，向董事會(huì)及其專門委員會(huì)匯報(bào)資本計(jì)量高級(jí)方法的修改情況。
第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)指定驗(yàn)證主管部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證工作，并組織開展本銀行不同層面資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證工作。
驗(yàn)證主管部門應(yīng)履行以下主要職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)集團(tuán)或本銀行驗(yàn)證政策的組織落實(shí)，統(tǒng)一驗(yàn)證工作框架和理論方法，規(guī)范驗(yàn)證工作流程。
（二）組織開展集團(tuán)或本銀行的全面驗(yàn)證工作，負(fù)責(zé)重要風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法的投產(chǎn)前和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。
（三）協(xié)調(diào)開展本銀行各類風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證工作，明確各階段的驗(yàn)證主體。
（四）撰寫集團(tuán)或本銀行驗(yàn)證報(bào)告，確保董事會(huì)及其授權(quán)委員會(huì)、高級(jí)管理層和模型應(yīng)用主體了解集團(tuán)和各層面資本計(jì)量高級(jí)方法的驗(yàn)證情況、主要驗(yàn)證結(jié)果和改進(jìn)建議。
（五）向計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體、政策制定主體、模型應(yīng)用主體反饋驗(yàn)證信息，提出改進(jìn)建議。
第二十四條 驗(yàn)證主體的職責(zé)設(shè)定應(yīng)滿足獨(dú)立性要求。投產(chǎn)前和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體應(yīng)與計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體保持獨(dú)立，定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體應(yīng)與政策制定主體、模型應(yīng)用主體保持獨(dú)立。驗(yàn)證主體不應(yīng)從模型應(yīng)用主體的商業(yè)活動(dòng)直接獲益。
第二十五條 計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體應(yīng)負(fù)責(zé)提供驗(yàn)證工作所需建模數(shù)據(jù)樣本、模型方法、重要假設(shè)、建模過(guò)程、使用說(shuō)明以及模型局限性等方面的文檔資料。
第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立一套滿足本指引和內(nèi)部管理要求的資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證報(bào)告體系。根據(jù)驗(yàn)證類別、頻率、重要性和報(bào)告用途的不同，報(bào)告體系應(yīng)明確各類驗(yàn)證報(bào)告的要素、格式、發(fā)送范圍、報(bào)告內(nèi)容、詳略程度、報(bào)告頻度及批準(zhǔn)權(quán)限。
第二十七條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)本銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證工作進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)估驗(yàn)證政策、管理架構(gòu)、組織流程、實(shí)施重要環(huán)節(jié)和報(bào)告機(jī)制等的適用性、獨(dú)立性和有效性，確保驗(yàn)證主體能夠?qū)δＰ秃椭С煮w系進(jìn)行獨(dú)立公正的查驗(yàn)。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)至少每年開展一次，涵蓋驗(yàn)證工作的全過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向高級(jí)管理層反饋審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，定期向董事會(huì)或其授權(quán)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告相關(guān)情況。
第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉本銀行驗(yàn)證工作政策、流程和方法。
第四節(jié) 驗(yàn)證流程和方法
第三十條 商業(yè)銀行對(duì)每一階段的驗(yàn)證都應(yīng)建立相應(yīng)的程序，明確驗(yàn)證范圍和內(nèi)容，選擇合適方法，制定詳細(xì)操作規(guī)程，合理安排各項(xiàng)工作的順序與頻率，確保驗(yàn)證工作按計(jì)劃運(yùn)行。
第三十一條 商業(yè)銀行的驗(yàn)證流程應(yīng)包含驗(yàn)證觸發(fā)機(jī)制，確保驗(yàn)證過(guò)程能夠及時(shí)捕捉計(jì)量模型表現(xiàn)和支持體系的變化，適時(shí)啟動(dòng)驗(yàn)證工作。
第三十二條 商業(yè)銀行的驗(yàn)證流程應(yīng)包含應(yīng)變機(jī)制，確保驗(yàn)證對(duì)象或驗(yàn)證工作條件發(fā)生重大變化而導(dǎo)致重大調(diào)整時(shí)，可及時(shí)記錄和檢查驗(yàn)證工作的變化，做好應(yīng)對(duì)變化的工作預(yù)案，確保變化不阻礙驗(yàn)證工作的順利實(shí)施。
第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)充分了解資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)特征和資本計(jì)量高級(jí)方法的特點(diǎn)，對(duì)不同資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的驗(yàn)證工具和方法，確保驗(yàn)證技術(shù)手段能有效實(shí)現(xiàn)驗(yàn)證目標(biāo)。
第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)采用定量和定性的驗(yàn)證方法。定量驗(yàn)證主要通過(guò)返回檢驗(yàn)和基準(zhǔn)測(cè)試等方法，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)工具對(duì)模型的準(zhǔn)確性、區(qū)分能力和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。定性驗(yàn)證主要通過(guò)專家評(píng)估等方法，檢驗(yàn)計(jì)量模型和支持體系相關(guān)治理結(jié)構(gòu)、政策、流程、控制、文檔管理和模型結(jié)果運(yùn)用等情況。
第三十五條 驗(yàn)證主體應(yīng)充分了解不同模型方法的局限性，針對(duì)計(jì)量方法的特點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)驗(yàn)證。
第三十六條 銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行建立自動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，確保定期持續(xù)監(jiān)控工作流程和標(biāo)準(zhǔn)的一致性。
第三十七條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)驗(yàn)證過(guò)程進(jìn)行全面記錄，形成文檔。文檔應(yīng)至少包括驗(yàn)證范圍、內(nèi)容、方法、步驟、結(jié)果、報(bào)告、已識(shí)別的缺陷以及整改措施和改進(jìn)情況評(píng)估等。
第五節(jié) 驗(yàn)證支持體系
第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立一套完整的驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程，確保驗(yàn)證工作基于準(zhǔn)確、適當(dāng)和完整的數(shù)據(jù)。
第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備能夠有效支持驗(yàn)證工作的IT系統(tǒng)，提高驗(yàn)證工作的自動(dòng)化程度，提升驗(yàn)證工作的效率和準(zhǔn)確性。IT系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求參照《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。
第四十條 驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程應(yīng)包括以下方面：
（一）建立支持驗(yàn)證工作的數(shù)據(jù)集，能夠完成輸入數(shù)據(jù)的清理篩選、邏輯檢驗(yàn)和后臺(tái)不同來(lái)源的數(shù)據(jù)對(duì)賬等功能，確保用于驗(yàn)證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如需建立驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)集，應(yīng)明確抽樣標(biāo)準(zhǔn)。
（二）制定數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的管理辦法，確保數(shù)據(jù)長(zhǎng)期存儲(chǔ)的安全性，滿足驗(yàn)證工作對(duì)數(shù)據(jù)觀察期的要求。
（三）制定手工錄入數(shù)據(jù)規(guī)則，為數(shù)據(jù)輸入人員提供必要的培訓(xùn)，減少數(shù)據(jù)手工輸入錯(cuò)誤。
（四）定期對(duì)驗(yàn)證數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。
第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保存與驗(yàn)證工作相關(guān)的各類重要文檔，詳細(xì)記錄驗(yàn)證工作的全部?jī)?nèi)容，確保驗(yàn)證工作能夠被檢驗(yàn)和復(fù)制，包括：
（一）高級(jí)計(jì)量方法開發(fā)技術(shù)文檔。
（二）各階段驗(yàn)證工作的分析文件和報(bào)告。
（三）政策和流程的形成依據(jù)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的影響。
（四）根據(jù)驗(yàn)證工作采取改進(jìn)糾正措施的記錄。
（五）向董事會(huì)或高級(jí)管理層的匯報(bào)材料。
（六）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
（七）其他有助于第三方了解驗(yàn)證合規(guī)性的文檔。
第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系驗(yàn)證
第一節(jié) 總體要求
第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，確保內(nèi)部評(píng)級(jí)模型具備投入使用的基本條件，內(nèi)部評(píng)級(jí)體系滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》的最低要求。投產(chǎn)前全面驗(yàn)證包括但不限于以下工作：
（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化模型及其他評(píng)級(jí)相關(guān)模型進(jìn)行開發(fā)階段驗(yàn)證，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)量化的數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個(gè)階段，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化政策、流程、關(guān)鍵定義、建模數(shù)據(jù)和模型基礎(chǔ)假設(shè)及方法論等的驗(yàn)證。
（二）對(duì)評(píng)級(jí)治理結(jié)構(gòu)、評(píng)級(jí)體系設(shè)計(jì)、評(píng)級(jí)流程以及支持內(nèi)部評(píng)級(jí)的IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理進(jìn)行驗(yàn)證。
第四十三條 商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證報(bào)告應(yīng)作為內(nèi)部評(píng)級(jí)體系投入使用的審批依據(jù)，有關(guān)驗(yàn)證結(jié)果應(yīng)作為定期持續(xù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)閾值的確定依據(jù)。
第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系進(jìn)行定期持續(xù)監(jiān)控，通過(guò)一系列監(jiān)測(cè)指標(biāo)評(píng)估計(jì)量模型和評(píng)級(jí)體系的表現(xiàn)，確保評(píng)級(jí)體系得到合理應(yīng)用，有關(guān)計(jì)量模型的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分、校準(zhǔn)能力和穩(wěn)定性達(dá)到內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。定期持續(xù)監(jiān)控包括但不限于以下內(nèi)容：
（一）評(píng)級(jí)治理工作情況。
（二）評(píng)級(jí)系統(tǒng)運(yùn)作情況，包括評(píng)級(jí)流程、評(píng)級(jí)推翻情況。
（三）評(píng)級(jí)政策執(zhí)行和調(diào)整情況。
（四）評(píng)級(jí)使用情況。
（五）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、管理、維護(hù)情況和數(shù)據(jù)質(zhì)量。
（六）評(píng)級(jí)指標(biāo)或風(fēng)險(xiǎn)變量的穩(wěn)定性和預(yù)測(cè)性。
（七）評(píng)級(jí)模型的穩(wěn)定性。
（八）評(píng)級(jí)分布和評(píng)級(jí)遷徙情況。
（九）評(píng)級(jí)模型使用環(huán)境的變化情況。
第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同資產(chǎn)特點(diǎn)結(jié)合客戶履約表現(xiàn)更新情況確定合理的監(jiān)控頻率，形成監(jiān)測(cè)分析報(bào)告。遇重大市場(chǎng)變動(dòng)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)調(diào)整監(jiān)控頻率。
第四十六條 當(dāng)設(shè)定監(jiān)測(cè)指標(biāo)突破閾值時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)適時(shí)啟動(dòng)投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。
第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合評(píng)級(jí)體系有效性年度檢查，對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系進(jìn)行全面驗(yàn)證，為內(nèi)部評(píng)級(jí)體系繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)組合、授信政策及流程發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，或經(jīng)濟(jì)周期等外部環(huán)境因素發(fā)生重大變化影響評(píng)級(jí)體系運(yùn)行環(huán)境時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)全面驗(yàn)證。
第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化模型的特點(diǎn)，采用不少于兩種方法驗(yàn)證模型的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分能力、準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。驗(yàn)證主體在了解模型邏輯和局限性的基礎(chǔ)上，應(yīng)能說(shuō)明所選用驗(yàn)證方法的依據(jù)及適用性，并了解這些方法的局限性。
第四十九條 對(duì)于個(gè)人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，至少每年重新確定一次存量客戶的分池；按照歸入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，至少每年重新確定一次歸入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的小企業(yè)名單。
第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)基準(zhǔn)測(cè)試評(píng)估現(xiàn)行評(píng)級(jí)體系與其他評(píng)級(jí)結(jié)論的差異。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)評(píng)級(jí)模型特征和評(píng)級(jí)體系選擇合理的基準(zhǔn)，對(duì)模型結(jié)果和評(píng)級(jí)結(jié)果分別進(jìn)行基準(zhǔn)測(cè)試。
第二節(jié) 對(duì)數(shù)據(jù)的驗(yàn)證
第五十一條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)評(píng)級(jí)體系所用數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，包括對(duì)模型開發(fā)樣本數(shù)據(jù)和評(píng)級(jí)運(yùn)行實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。
第五十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)的完整性、一致性和全面性進(jìn)行驗(yàn)證，審核模型自動(dòng)輸入數(shù)據(jù)和人工補(bǔ)錄數(shù)據(jù)的采集范圍是否適當(dāng)，采集標(biāo)準(zhǔn)是否一致。
第五十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證，審核模型輸入數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠，避免數(shù)據(jù)輸入出現(xiàn)重大偏差。
第五十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)運(yùn)用勾稽檢查、橫向比較和趨勢(shì)分析等方法進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量分析與檢查，驗(yàn)證數(shù)據(jù)在單一時(shí)點(diǎn)上經(jīng)受邏輯檢驗(yàn)的能力，以及多時(shí)點(diǎn)上連續(xù)性和一致性經(jīng)受業(yè)務(wù)檢驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)與邏輯檢驗(yàn)的能力。驗(yàn)證過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)中的缺失值、異常值和極端值及其處理方法。
第五十五條 商業(yè)銀行進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)對(duì)建模樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。
（一）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)完整性時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)評(píng)估樣本數(shù)目、觀察期、滿足建立評(píng)級(jí)模型基本要求的情況，分析樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)量、選取時(shí)間段和采集頻率對(duì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值準(zhǔn)確性的影響。
（二）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)全面性時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)評(píng)估樣本選取方法與步驟對(duì)樣本數(shù)據(jù)代表性的影響，評(píng)估樣本數(shù)據(jù)反映本銀行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露特征、信貸政策及外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的能力。
（三）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)審核數(shù)據(jù)清洗方法與過(guò)程對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的影響，并全面校驗(yàn)違約客戶和違約債項(xiàng)的標(biāo)識(shí)情況。對(duì)于需采用抽樣方法驗(yàn)證準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)分析抽樣方法的代表性。
（四）審核模型開發(fā)團(tuán)隊(duì)對(duì)樣本數(shù)據(jù)集主要缺陷的理解和處理方法，評(píng)估上述處理對(duì)模型開發(fā)的影響。
第五十六條 驗(yàn)證主體進(jìn)行投產(chǎn)后全面驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)定期對(duì)評(píng)級(jí)體系所使用數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)賬，評(píng)估數(shù)據(jù)一致性程度。
第五十七條 使用外部數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系設(shè)計(jì)及驗(yàn)證時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)檢驗(yàn)外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。
商業(yè)銀行應(yīng)每年對(duì)繼續(xù)使用外部數(shù)據(jù)的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估。
第三節(jié) 對(duì)評(píng)級(jí)模型的驗(yàn)證
第五十八條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)評(píng)級(jí)模型關(guān)鍵定義的合規(guī)性和持續(xù)有效性進(jìn)行核查，主要包括違約定義、損失定義及主標(biāo)尺定義。
（一）審查違約定義與損失定義的界定與標(biāo)識(shí)是否反映《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》的核心要求，違約定義的客觀標(biāo)準(zhǔn)與主觀認(rèn)定是否合理。
（二）審查損失定義及實(shí)際執(zhí)行是否持續(xù)涵蓋直接成本、間接成本等具體內(nèi)容并反映時(shí)間價(jià)值，在業(yè)務(wù)實(shí)踐中是否具有合理性與可操作性。
（三）審查主標(biāo)尺定義，其中評(píng)級(jí)級(jí)別和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、直觀，且能夠有效區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)，描述是否詳細(xì)、可操作。不同業(yè)務(wù)線、部門和地區(qū)的評(píng)級(jí)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)是否保持一致。
第五十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)評(píng)估模型細(xì)分的依據(jù)和合理性，確保模型能夠準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)特征。
第六十條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)評(píng)級(jí)模型方法論進(jìn)行驗(yàn)證，評(píng)估所選模型的內(nèi)在邏輯、合理性、適用性與局限性，同時(shí)應(yīng)能證明所選評(píng)級(jí)模型方法能夠準(zhǔn)確反映評(píng)級(jí)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)特征和周期特征。
驗(yàn)證主體應(yīng)評(píng)價(jià)不同評(píng)級(jí)方法論對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估值準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性的影響。
第六十一條 驗(yàn)證主體應(yīng)評(píng)估模型參數(shù)和基本假設(shè)是否與實(shí)際資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)特征和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境持續(xù)保持一致，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變時(shí)，相關(guān)假設(shè)和參數(shù)是否持續(xù)合理。
第六十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查建模過(guò)程的合理性，包括樣本選取邏輯和依據(jù)、數(shù)據(jù)清洗方法與過(guò)程、模型參數(shù)選擇、單變量分析、分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)換、多變量分析和樣本與總體的映射依據(jù)等。建模及模型優(yōu)化過(guò)程應(yīng)有專門文檔，確保能被第三方復(fù)制。
第六十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)模型結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證。
（一）對(duì)債務(wù)人評(píng)級(jí)模型和主標(biāo)尺，結(jié)果驗(yàn)證包括違約概率集中趨勢(shì)（長(zhǎng)期平均違約率）合理性分析，模型輸出結(jié)果與人工干預(yù)最終結(jié)果的關(guān)系和等級(jí)與違約概率對(duì)應(yīng)的合理性等。
（二）對(duì)債項(xiàng)評(píng)級(jí)模型，結(jié)果驗(yàn)證包括不同種類債項(xiàng)的債項(xiàng)級(jí)別或違約損失率確定過(guò)程與結(jié)果的合理性，債項(xiàng)評(píng)級(jí)模型輸出結(jié)果與人工干預(yù)最終結(jié)果的關(guān)系等。
（三）對(duì)于零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)檢查評(píng)分與風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)對(duì)應(yīng)關(guān)系、實(shí)際結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值的合理性，檢查風(fēng)險(xiǎn)分池的邏輯、結(jié)構(gòu)是否合理，基于風(fēng)險(xiǎn)劃分的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)量結(jié)果是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)池是否符合池內(nèi)同質(zhì)性和池間異質(zhì)性要求。
第六十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)債務(wù)人評(píng)級(jí)模型的區(qū)分能力進(jìn)行驗(yàn)證，以確保模型能夠按照債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)大小有效排序。模型區(qū)分能力應(yīng)采用不少于兩種方法進(jìn)行檢驗(yàn)，包括監(jiān)測(cè)累積準(zhǔn)確曲線及其主要指數(shù)準(zhǔn)確性比率、ROC曲線及AUC系數(shù)、Somers’D和KS檢驗(yàn)結(jié)果等。
第六十五條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查并文檔記錄模型的使用測(cè)試結(jié)果與實(shí)際業(yè)務(wù)的吻合性。
第六十六條 驗(yàn)證主體應(yīng)采用外部基準(zhǔn)測(cè)試的方法驗(yàn)證低違約資產(chǎn)組合的評(píng)級(jí)模型，若銀行采用自行驗(yàn)證方法，應(yīng)充分考慮數(shù)據(jù)不足的影響，盡量使用所有可獲得數(shù)據(jù)，并采取數(shù)據(jù)加強(qiáng)方法來(lái)彌補(bǔ)數(shù)據(jù)的不足。
第四節(jié) 對(duì)違約概率的驗(yàn)證
第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)違約概率估值進(jìn)行驗(yàn)證。
第六十八條 驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際違約頻率對(duì)違約概率估值的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證主體應(yīng)采用不少于兩種方法分析實(shí)際違約頻率與違約概率估值的吻合程度，包括二項(xiàng)檢驗(yàn)、卡方檢驗(yàn)、正態(tài)檢驗(yàn)、紅綠燈方法、赫芬達(dá)爾指數(shù)和條件信息熵等方法。
第六十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)債務(wù)人評(píng)級(jí)模型的穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證，檢驗(yàn)違約概率估值在時(shí)間和客戶群變動(dòng)情景下是否具有穩(wěn)定性。
（一）商業(yè)銀行應(yīng)分析不同評(píng)級(jí)方法論對(duì)評(píng)級(jí)穩(wěn)定性的影響，設(shè)定內(nèi)部穩(wěn)定性監(jiān)測(cè)指標(biāo)。
（二）驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)不同時(shí)間段模型區(qū)分能力的穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型的區(qū)分能力至少在三年中滿足內(nèi)部設(shè)定的穩(wěn)定性要求，并確保模型區(qū)分能力超過(guò)設(shè)定時(shí)限后隨時(shí)間段長(zhǎng)度的增大而逐漸減弱而非驟降。
（三）驗(yàn)證主體應(yīng)評(píng)估經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境等模型使用前提條件發(fā)生變化對(duì)違約概率估值穩(wěn)定性的影響。
第七十條 對(duì)于零售風(fēng)險(xiǎn)暴露違約概率穩(wěn)定性的驗(yàn)證，除應(yīng)滿足本指引第六十九條規(guī)定外，還應(yīng)驗(yàn)證資產(chǎn)分池的穩(wěn)定性，評(píng)估新增客戶在不同資產(chǎn)池之間的分布比例與原有客戶的分布比例的一致性。
第七十一條 如果零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率考慮了成熟性效應(yīng)，驗(yàn)證主體應(yīng)評(píng)估成熟性效應(yīng)對(duì)違約概率估值穩(wěn)定性的影響，包括：
（一）債項(xiàng)的成熟時(shí)間是否發(fā)生了變化。
（二）債項(xiàng)的賬齡分布比例是否發(fā)生了較大變化。
（三）未成熟零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率調(diào)整參數(shù)是否恰當(dāng)。
第七十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)債務(wù)人違約概率估值的審慎性進(jìn)行驗(yàn)證。審慎性驗(yàn)證可通過(guò)統(tǒng)計(jì)方法比較違約概率估計(jì)值與實(shí)際違約頻率，確保統(tǒng)計(jì)結(jié)果滿足內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。
第五節(jié) 對(duì)違約損失率的驗(yàn)證
第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)參照本章第四節(jié)的相關(guān)要求，對(duì)違約損失率估值的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分能力、準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。
第七十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)驗(yàn)證違約損失率估值考慮經(jīng)濟(jì)衰退的方法和程度。
第七十五條 如運(yùn)用清收違約損失率方法估算違約損失率，驗(yàn)證應(yīng)包括對(duì)清收結(jié)束時(shí)間、可收回金額評(píng)估方法、成本評(píng)估方法和折現(xiàn)率選擇等的驗(yàn)證。驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)評(píng)估下列內(nèi)容：
（一）賬齡分布（vintage）是否發(fā)生了變化，折現(xiàn)率是否包含了對(duì)于回收現(xiàn)金流波動(dòng)性所采取的溢價(jià)。
（二）折現(xiàn)率是否與回收現(xiàn)金流之間存在期限錯(cuò)配。
（三）清收過(guò)程中發(fā)生的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用是否得到了合理考慮。
第七十六條 驗(yàn)證主體應(yīng)審閱違約損失率估計(jì)程序是否合理，即是否按照構(gòu)建開發(fā)數(shù)據(jù)集、評(píng)估違約債項(xiàng)的已實(shí)現(xiàn)違約損失率和估計(jì)非違約債項(xiàng)的違約損失率等程序進(jìn)行。
（一）驗(yàn)證開發(fā)數(shù)據(jù)集時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)評(píng)估違約債項(xiàng)樣本是否有偏、是否包含違約情況相對(duì)較多和已實(shí)現(xiàn)違約損失率相對(duì)較高的年度數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)因素與評(píng)級(jí)或分池時(shí)所用風(fēng)險(xiǎn)因素是否有實(shí)質(zhì)性差異、是否與違約概率所用違約定義保持一致。
（二）計(jì)算樣本違約債項(xiàng)的實(shí)際違約損失率時(shí)，應(yīng)評(píng)估經(jīng)濟(jì)衰退對(duì)違約損失率的影響。
（三）估算非違約債項(xiàng)的違約損失率時(shí)，應(yīng)基于實(shí)證研究分析與其類似的違約債項(xiàng)已實(shí)現(xiàn)違約損失率的分布情況。
1．使用模型（如回歸模型）直接得出或調(diào)整得出違約損失率估計(jì)值時(shí)，驗(yàn)證應(yīng)通過(guò)樣本外檢驗(yàn)評(píng)估模型的預(yù)測(cè)能力。
2．運(yùn)用專家判斷對(duì)違約損失率估計(jì)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。
第七十七條 驗(yàn)證主體可運(yùn)用基準(zhǔn)測(cè)試和返回檢驗(yàn)的方法對(duì)違約損失率估值的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。進(jìn)行基準(zhǔn)測(cè)試時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)考慮違約定義差異、數(shù)據(jù)樣本差異以及有關(guān)貸款收回、損失和折現(xiàn)率評(píng)估方法差異對(duì)基準(zhǔn)比較結(jié)果的影響。建議驗(yàn)證主體采用與其自身資產(chǎn)池相近的外部數(shù)據(jù)（如第三方評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)）為基準(zhǔn)，若沒(méi)有使用外部數(shù)據(jù)，應(yīng)能提供充足的理由以及補(bǔ)償性措施，如較高頻率的返回檢驗(yàn)，對(duì)于無(wú)法獲得外部基準(zhǔn)的估值，如零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)驗(yàn)證主體設(shè)定內(nèi)部基準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)試。
第七十八條 對(duì)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率估計(jì)值進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)涵蓋違約損失率池內(nèi)債項(xiàng)同質(zhì)性、池間異質(zhì)性以及違約損失率參數(shù)設(shè)定的準(zhǔn)確性。
第六節(jié) 對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的驗(yàn)證
第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)參照本章第四節(jié)的相關(guān)要求，對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估值的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。
第八十條 驗(yàn)證主體對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露驗(yàn)證應(yīng)側(cè)重于對(duì)估計(jì)程序的評(píng)估。
（一）商業(yè)銀行評(píng)估違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估值樣本數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)的完整性，包括違約后被收回的債項(xiàng)。
（二）驗(yàn)證主體應(yīng)審核違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估算的驅(qū)動(dòng)因素的合理性，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)暴露估值過(guò)程中是否考慮到以下因素：影響借款人要求獲取資金的因素、影響商業(yè)銀行提供貸款的因素、可能作為借款人的其他資金來(lái)源的第三方態(tài)度和特定債項(xiàng)的性質(zhì)等。
（三）運(yùn)用專家判斷對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。
第八十一條 商業(yè)銀行對(duì)非衍生工具的表外資產(chǎn)項(xiàng)目使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)或整項(xiàng)債項(xiàng)的使用率，對(duì)表內(nèi)項(xiàng)目使用當(dāng)前未償還余額時(shí)，一般不要求驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值的準(zhǔn)確性，但驗(yàn)證主體應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值的保守程度。
第七節(jié) 對(duì)IT系統(tǒng)的驗(yàn)證
第八十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)內(nèi)容的全面性、完整性與有效性，建立的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集市是否符合《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》第七章的核心要求，內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)與其他IT系統(tǒng)是否達(dá)到有效整合、數(shù)據(jù)口徑是否達(dá)到統(tǒng)一等。
第八十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)是否能有效支持評(píng)級(jí)運(yùn)作、評(píng)級(jí)模型開發(fā)、評(píng)級(jí)模型的驗(yàn)證與優(yōu)化、內(nèi)部評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)管理和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、存儲(chǔ)、備份、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的定期加載、數(shù)據(jù)取樣和數(shù)據(jù)分析等功能是否完善。
第八十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)是否經(jīng)過(guò)功能測(cè)試、集成測(cè)試以及用戶確認(rèn)測(cè)試。
第八十五條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)是否具有可靠性與安全性。對(duì)系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性是否進(jìn)行過(guò)測(cè)試，是否具有相關(guān)政策與措施控制數(shù)據(jù)的存取，是否有完整備份、恢復(fù)、回退計(jì)劃以及業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃，以保證數(shù)據(jù)的完整性免受危機(jī)或?yàn)?zāi)難事故的影響。
第八十六條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)是否具有靈活性及可擴(kuò)展性，能根據(jù)需要及時(shí)改進(jìn)并升級(jí)IT系統(tǒng)，充分滿足內(nèi)部評(píng)級(jí)體系以及模型開發(fā)、運(yùn)行對(duì)信息不斷增加的需求，確保IT系統(tǒng)在擴(kuò)展過(guò)程中不發(fā)生信息丟失的風(fēng)險(xiǎn)。
第八節(jié) 對(duì)政策和流程的驗(yàn)證
第八十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系中的政策和流程進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型計(jì)量結(jié)果能夠得到合理運(yùn)用。
第八十八條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)政策和流程進(jìn)行定性驗(yàn)證。
（一）驗(yàn)證政策和流程的合規(guī)性，評(píng)估相關(guān)政策是否滿足本指引及銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》和《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引》等新資本協(xié)議相關(guān)指引的要求。
（二）驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量政策和流程設(shè)置的依據(jù)和合理性，確保正確獲取風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值。依據(jù)包括模型特點(diǎn)、評(píng)級(jí)方法論和評(píng)級(jí)獨(dú)立性，合理性包括評(píng)級(jí)更新頻率和評(píng)級(jí)人員的專業(yè)資格等影響模型結(jié)果質(zhì)量的重要因素。
（三）驗(yàn)證政策和流程是否合理界定了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
（四）驗(yàn)證違約定義的完整性和維護(hù)及時(shí)性，包括技術(shù)性違約確定依據(jù)和合理性。
（五）驗(yàn)證評(píng)級(jí)發(fā)起、認(rèn)定、推翻和更新等政策和流程的依據(jù)和合理性，檢查推翻政策執(zhí)行過(guò)程中是否主要依據(jù)模型未涉及的相關(guān)信息，是否有對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)因素重復(fù)考慮的情況等。
（六）驗(yàn)證對(duì)集團(tuán)客戶評(píng)級(jí)政策的合理性。
第八十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)政策和流程進(jìn)行定量驗(yàn)證。
（一）通過(guò)實(shí)際數(shù)據(jù)分別檢驗(yàn)?zāi)Ｐ陀?jì)量結(jié)果和評(píng)級(jí)體系認(rèn)定結(jié)果的吻合程度，評(píng)估政策和流程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量區(qū)分能力的影響程度，特別應(yīng)關(guān)注違約定義的完整性維護(hù)和技術(shù)性違約的處理對(duì)區(qū)分能力的影響，關(guān)注其他類評(píng)級(jí)推翻政策對(duì)區(qū)分能力的影響。
（二）驗(yàn)證政策執(zhí)行的一致性，評(píng)估和計(jì)算同一政策在商業(yè)銀行內(nèi)部不同組織架構(gòu)和范圍的理解、執(zhí)行差異，特別關(guān)注基于專家判斷的評(píng)分卡在執(zhí)行中的一致性。結(jié)合對(duì)準(zhǔn)確性和區(qū)分能力的驗(yàn)證結(jié)果，評(píng)估政策在不同區(qū)域和層次中的效果。
（三）評(píng)估政策和流程以及模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量影響的相關(guān)性，對(duì)于發(fā)生高相關(guān)性情況時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注政策和流程制定的合理性。
第九十條 驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)級(jí)推翻的情況，檢查是否建立了監(jiān)控評(píng)級(jí)推翻的規(guī)范與流程，是否制定了針對(duì)人工推翻模型評(píng)級(jí)、參數(shù)排除或者修改模型輸入等情況的判斷條件。對(duì)評(píng)級(jí)推翻的驗(yàn)證可分推翻性質(zhì)、授權(quán)人員和頻率等維度進(jìn)行。推翻驗(yàn)證應(yīng)對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型結(jié)果，審查不同推翻環(huán)節(jié)的推翻決定和程度對(duì)評(píng)級(jí)體系穩(wěn)定性的影響，分析推翻政策和授權(quán)的合理性。
（一）應(yīng)分別對(duì)評(píng)級(jí)人員推翻模型結(jié)果、評(píng)級(jí)認(rèn)定人員推翻評(píng)級(jí)發(fā)起人員評(píng)級(jí)結(jié)果分別驗(yàn)證。
（二）如果存在評(píng)級(jí)推翻過(guò)于頻繁的情況，商業(yè)銀行應(yīng)檢查內(nèi)部評(píng)級(jí)體系相應(yīng)環(huán)節(jié)可能存在的問(wèn)題，并從以下兩個(gè)角度評(píng)估評(píng)級(jí)推翻情況：
1．推翻比例檢驗(yàn)，分析推翻比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。
2．推翻程度檢驗(yàn)，檢驗(yàn)推翻等級(jí)跨度大于內(nèi)部設(shè)定級(jí)別的現(xiàn)象在所有推翻中所占比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。
第四章 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型驗(yàn)證
第一節(jié) 總體要求
第九十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)用于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型以及與之相關(guān)的產(chǎn)品定價(jià)模型進(jìn)行驗(yàn)證。
第九十二條 商業(yè)銀行引入模型計(jì)算包括新交易產(chǎn)品或新交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值時(shí)，有關(guān)模型應(yīng)經(jīng)過(guò)投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，確保模型對(duì)該產(chǎn)品或交易的估值和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量達(dá)到內(nèi)部模型法的要求。
第九十三條 商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證報(bào)告應(yīng)作為有關(guān)模型應(yīng)用于新產(chǎn)品、新交易的審批依據(jù)。
第九十四條 商業(yè)銀行每日應(yīng)通過(guò)返回檢驗(yàn)等手段對(duì)投入使用的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，監(jiān)控過(guò)程及結(jié)果的文檔記錄應(yīng)確保獨(dú)立第三方可據(jù)此充分了解持續(xù)監(jiān)控情況。
第九十五條 如返回檢驗(yàn)結(jié)果突破次數(shù)超過(guò)設(shè)定閾值，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告商業(yè)銀行內(nèi)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)管理層，并適時(shí)啟動(dòng)投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。
第九十六條 當(dāng)商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)測(cè)結(jié)果表明需要對(duì)內(nèi)部模型進(jìn)行全面驗(yàn)證或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型出現(xiàn)如下變更時(shí)，需全面驗(yàn)證模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的反映能力：
（一）當(dāng)內(nèi)部模型的假設(shè)、計(jì)量方法或使用的市場(chǎng)數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)加工方法發(fā)生重大改變時(shí)。
（二）當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生顯著結(jié)構(gòu)性改變或商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合發(fā)生重大改變，并可能使內(nèi)部模型不再適用于當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量時(shí)。
（三）當(dāng)增加新的模塊及功能或系統(tǒng)升級(jí)時(shí)。
第九十七條 除出現(xiàn)第九十六條所述情形外，商業(yè)銀行也應(yīng)至少每?jī)赡赀M(jìn)行一次對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型的全面驗(yàn)證，以確保模型可滿足市場(chǎng)及本銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
第九十八條 高級(jí)管理層除應(yīng)履行本指引第二章的一般性職責(zé)外，還需履行下述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型驗(yàn)證工作職責(zé)：
（一）了解模型原理和基本方法、假設(shè)條件和局限性，正確理解模型結(jié)果和報(bào)告。
（二）審批用于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本計(jì)量的模型。
（三）批準(zhǔn)并授權(quán)對(duì)模型進(jìn)行修改或重新開發(fā)。
第九十九條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)證主體應(yīng)履行以下職責(zé)：
（一）從銀行實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)模型的邏輯及概念的合理性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，評(píng)估產(chǎn)品錄入是否準(zhǔn)確，對(duì)有分拆錄入的交易，評(píng)估分拆方式是否合理。
（二）通過(guò)模型復(fù)制、建立平行模型或?qū)Ρ葮I(yè)內(nèi)其他基準(zhǔn)模型對(duì)模型定價(jià)引擎進(jìn)行驗(yàn)證。
（三）將模型得出的結(jié)果與銀行實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型進(jìn)行返回檢驗(yàn)。
（四）撰寫模型驗(yàn)證文檔，向高級(jí)管理層提交模型驗(yàn)證報(bào)告，并將驗(yàn)證結(jié)果反饋至負(fù)責(zé)模型開發(fā)、維護(hù)和使用的相關(guān)部門。
（五）對(duì)于在模型驗(yàn)證中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分析其產(chǎn)生的原因，并根據(jù)實(shí)際情況提出改進(jìn)和優(yōu)化建議。
第一百條 商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)證的文檔管理應(yīng)滿足以下要求：
（一）對(duì)于自行開發(fā)模型的商業(yè)銀行，模型開發(fā)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)提交開發(fā)過(guò)程文檔，具體包括：模型理論推導(dǎo)、編碼說(shuō)明、程序源代碼、開發(fā)過(guò)程測(cè)試及驗(yàn)證文檔、使用說(shuō)明等；應(yīng)確保獨(dú)立的模型驗(yàn)證主體可根據(jù)文檔完成模型驗(yàn)證工作。
（二）對(duì)于采用外購(gòu)模型的商業(yè)銀行，模型采購(gòu)部門應(yīng)要求系統(tǒng)提供商提供充分的模型使用手冊(cè)及技術(shù)文檔，以確保模型驗(yàn)證主體可根據(jù)文檔完成模型驗(yàn)證工作。
（三）模型驗(yàn)證主體需提供完整、充分的驗(yàn)證文檔，包括模型理論說(shuō)明、定價(jià)算式推導(dǎo)、數(shù)據(jù)來(lái)源、平行模型結(jié)果對(duì)比等。模型驗(yàn)證人員還需在驗(yàn)證報(bào)告中對(duì)模型的有效性及局限性進(jìn)行評(píng)估，并說(shuō)明原因。
第二節(jié) 對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)的驗(yàn)證
第一百零一條 商業(yè)銀行需確保其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。模型輸入數(shù)據(jù)可分為交易及頭寸數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)及模型的假設(shè)和參數(shù)。
第一百零二條 交易及頭寸數(shù)據(jù)包括手工輸入或由系統(tǒng)接口導(dǎo)入的數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)確保其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型中的交易及頭寸數(shù)據(jù)傳輸順暢、準(zhǔn)確有效。模型初建時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)選取驗(yàn)證時(shí)點(diǎn)，對(duì)該日的新增交易數(shù)據(jù)及持倉(cāng)數(shù)據(jù)與其他來(lái)源的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；對(duì)于模型變更等其他類型驗(yàn)證，商業(yè)銀行可采取抽樣方式進(jìn)行輸入數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。
第一百零三條 市場(chǎng)數(shù)據(jù)是指由第三方外部機(jī)構(gòu)提供的、用于產(chǎn)品估值及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算的收益率曲線和匯率等數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可通過(guò)選取時(shí)點(diǎn)，比照多個(gè)外部機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，或者可以通過(guò)自行編程、EXCEL計(jì)算表等方式處理原始數(shù)據(jù)并與之前加工后的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以確保市場(chǎng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
第一百零四條 商業(yè)銀行采用自行采集或計(jì)算所獲得的投資組合、交易對(duì)手等市場(chǎng)數(shù)據(jù)作為內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)時(shí)，須經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)并向監(jiān)管部門提供自行采集或計(jì)算市場(chǎng)數(shù)據(jù)的方法說(shuō)明及技術(shù)文檔，并說(shuō)明其選擇的合理性。
第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)采取基于理論損益的返回檢驗(yàn)驗(yàn)證內(nèi)部模型的主要假設(shè)和參數(shù)。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)和組合結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，采取以下一種或若干種驗(yàn)證方法作為補(bǔ)充。監(jiān)管部門可以要求商業(yè)銀行采取以下方法作為其常規(guī)驗(yàn)證方法的補(bǔ)充。
（一）通過(guò)延長(zhǎng)基于理論損益的返回檢驗(yàn)時(shí)間提高檢驗(yàn)的效力，如對(duì)三年的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行返回檢驗(yàn)；但如果商業(yè)銀行的內(nèi)部模型或市場(chǎng)狀況在所選歷史區(qū)間曾出現(xiàn)重大變化或歷史數(shù)據(jù)無(wú)法適用，則不應(yīng)采取此方法。
（二）對(duì)99%以外的置信區(qū)間進(jìn)行基于理論損益的返回檢驗(yàn)。
（三）對(duì)商業(yè)銀行的子組合進(jìn)行基于理論損益的返回檢驗(yàn)。
第三節(jié) 對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型計(jì)算處理過(guò)程的驗(yàn)證
第一百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系統(tǒng)中的單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型進(jìn)行驗(yàn)證，以掌握模型定價(jià)方法，避免由“定價(jià)黑匣”帶來(lái)的損失。驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)模型開發(fā)文檔，對(duì)不同產(chǎn)品定價(jià)模型進(jìn)行逐項(xiàng)推導(dǎo)，評(píng)估其準(zhǔn)確性和合理性；還應(yīng)通過(guò)自行建模、平行計(jì)算、提取第三方機(jī)構(gòu)公布的定價(jià)數(shù)據(jù)等方式進(jìn)行驗(yàn)算，以確保模型的準(zhǔn)確性。
單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型驗(yàn)證可根據(jù)產(chǎn)品類型及特征，抽取一定數(shù)量的產(chǎn)品或交易樣本進(jìn)行。
第一百零七條 商業(yè)銀行應(yīng)在單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)模型輸出的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行驗(yàn)證。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)有能力的商業(yè)銀行選取部分有代表性的交易，按產(chǎn)品類別建立平行的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型，并將結(jié)果與內(nèi)部模型計(jì)算產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值結(jié)果進(jìn)行對(duì)比。對(duì)于持有頭寸較大、產(chǎn)品較復(fù)雜的商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型復(fù)制難度較大，商業(yè)銀行可采用基于理論損益的返回檢驗(yàn)，將內(nèi)部模型計(jì)算得出的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與當(dāng)日理論損益進(jìn)行對(duì)比。商業(yè)銀行應(yīng)記錄返回檢驗(yàn)的結(jié)果，并參考《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管資本計(jì)量指引》關(guān)于返回檢驗(yàn)突破次數(shù)及所屬分區(qū)的相關(guān)規(guī)定對(duì)模型進(jìn)行相應(yīng)處理。
第一百零八條 在進(jìn)行內(nèi)部模型驗(yàn)證時(shí)，商業(yè)銀行內(nèi)部需根據(jù)其日常風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)及需求，預(yù)先確定合理的容忍度水平，并將驗(yàn)證過(guò)程中出現(xiàn)的差異與容忍度水平相比較。如果差異超過(guò)容忍度水平，模型驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)問(wèn)題類型及時(shí)將問(wèn)題反饋給模型開發(fā)主體、外部模型提供商或市場(chǎng)數(shù)據(jù)提供商，并報(bào)知高級(jí)管理層。同時(shí)，模型驗(yàn)證主體需與開發(fā)主體、系統(tǒng)提供商或市場(chǎng)數(shù)據(jù)提供商共同確定問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并盡快進(jìn)行模型或市場(chǎng)數(shù)據(jù)的修正和完善。如果問(wèn)題是由系統(tǒng)提供商或市場(chǎng)數(shù)據(jù)提供商造成的，商業(yè)銀行還應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告。
第四節(jié) 對(duì)基于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的驗(yàn)證
第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)由市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型產(chǎn)出的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證，以確保模型結(jié)果的準(zhǔn)確傳遞及合理應(yīng)用。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)涵蓋以下關(guān)鍵要素：
（一）模型輸出概要。
（二）模型運(yùn)行結(jié)果。
（三）重要的模型假設(shè)和參數(shù)。
（四）模型的局限性。
除上述要素外，還應(yīng)以定期的敏感性分析、情景分析結(jié)果作為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的補(bǔ)充。
第五章 操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量體系驗(yàn)證
第一節(jié) 總體要求
第一百一十條 對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量體系的驗(yàn)證應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的重點(diǎn)領(lǐng)域，包括對(duì)高級(jí)計(jì)量法和支持高級(jí)計(jì)量法相關(guān)體系的驗(yàn)證。
第一百一十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)高級(jí)計(jì)量模型進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，重點(diǎn)對(duì)模型重要假設(shè)、輸入數(shù)據(jù)、參數(shù)設(shè)置、建模過(guò)程和試運(yùn)行效果進(jìn)行全面檢驗(yàn)，確保高級(jí)計(jì)量模型具備投入使用條件。
第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)影響系統(tǒng)運(yùn)行和結(jié)果的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的支持性功能進(jìn)行驗(yàn)證，確保相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施支持模型計(jì)算。
第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測(cè)高級(jí)計(jì)量體系的運(yùn)行狀況，確保高級(jí)計(jì)量體系的運(yùn)行遵循相關(guān)政策、流程要求，并在需要時(shí)及時(shí)進(jìn)行局部修正。
第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每?jī)赡陮?duì)高級(jí)計(jì)量體系進(jìn)行一次全面驗(yàn)證，為其繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的方法論或假設(shè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境或內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化以及發(fā)生重大的操作風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)全面驗(yàn)證。
第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及高級(jí)計(jì)量體系（試）運(yùn)行情況選擇合適的驗(yàn)證方法，驗(yàn)證方法應(yīng)考慮市場(chǎng)和操作環(huán)境的變化。商業(yè)銀行可根據(jù)需要綜合采取多種驗(yàn)證方法，如基準(zhǔn)測(cè)試、返回檢驗(yàn)、壓力測(cè)試等。商業(yè)銀行應(yīng)定期評(píng)估驗(yàn)證方法的適用性。
第一百一十六條 商業(yè)銀行無(wú)論選擇何種驗(yàn)證方法，都應(yīng)通過(guò)對(duì)高級(jí)計(jì)量體系政策、流程、數(shù)據(jù)、模型假設(shè)、參數(shù)以及建模過(guò)程的驗(yàn)證，確保高級(jí)計(jì)量體系的準(zhǔn)確性、穩(wěn)健性和靈敏性。
（一）準(zhǔn)確性驗(yàn)證，驗(yàn)證計(jì)量結(jié)果反映實(shí)際結(jié)果的準(zhǔn)確程度。
（二）穩(wěn)健性驗(yàn)證，驗(yàn)證計(jì)量結(jié)果的穩(wěn)健程度，模型置信水平至少應(yīng)達(dá)到99.9%，并與信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法基本保持一致。
（三）靈敏性驗(yàn)證，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部要素發(fā)生變化時(shí)，比較前后計(jì)量結(jié)果的差異，確定該計(jì)量體系風(fēng)險(xiǎn)敏感性。
第一百一十七條 商業(yè)銀行應(yīng)驗(yàn)證高級(jí)計(jì)量法不同技術(shù)對(duì)計(jì)量結(jié)果的影響。
（一）使用評(píng)分卡技術(shù)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證專家的主觀判斷、定性評(píng)估數(shù)據(jù)、映射邏輯關(guān)系等的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性。
（二）使用內(nèi)部計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo)、損失概率與事件損失值設(shè)置的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性。
（三）采取損失分布技術(shù)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證內(nèi)部損失數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)清洗與混合使用、損失概率的分布函數(shù)與事件損失強(qiáng)度、不同業(yè)務(wù)條線的損失分布的重要統(tǒng)計(jì)特征，包括時(shí)間差異、異質(zhì)性和相關(guān)性等；應(yīng)驗(yàn)證內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制等要素在總體操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量中的權(quán)重。
第一百一十八條 內(nèi)審部門除應(yīng)履行本指引第二章一般性職責(zé)外，還應(yīng)在日常業(yè)務(wù)和功能單元檢查中關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)報(bào)告以及損失監(jiān)控、歸并和報(bào)告流程。
第二節(jié) 驗(yàn)證程序
第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)每一階段驗(yàn)證建立相應(yīng)的程序，規(guī)范關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素識(shí)別、核驗(yàn)、持續(xù)監(jiān)測(cè)、變化控制、結(jié)果分析、校準(zhǔn)和批準(zhǔn)、報(bào)告及整改、文檔化等工作步驟。
（一）確定操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系和操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)所有關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素定義，明確驗(yàn)證范圍，列出需驗(yàn)證的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素清單。
（二）選擇驗(yàn)證方法，配置充分的驗(yàn)證資源，制定驗(yàn)證規(guī)程，合理安排各項(xiàng)驗(yàn)證工作的順序與驗(yàn)證頻率，對(duì)不同模型或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行獨(dú)立核驗(yàn)。
（三）對(duì)內(nèi)部驗(yàn)證工作的全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)持續(xù)監(jiān)測(cè)，當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制要素或其他關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素發(fā)生重大變化時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行重新驗(yàn)證。
（四）當(dāng)驗(yàn)證工作因被驗(yàn)證對(duì)象或驗(yàn)證工作條件發(fā)生重大變化而出現(xiàn)重大調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)記錄和檢查驗(yàn)證工作的變化，做好相應(yīng)的工作預(yù)案，確保變化不阻礙驗(yàn)證工作的順利實(shí)施。
（五）選擇適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)對(duì)驗(yàn)證結(jié)果進(jìn)行校準(zhǔn)，確保計(jì)量結(jié)果符合設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。
（六）對(duì)比驗(yàn)證結(jié)果和實(shí)際結(jié)果之間的差異，包括將操作風(fēng)險(xiǎn)資本和內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)的最大損失、同期總損失和外部數(shù)據(jù)的損失進(jìn)行比較。
（七）及時(shí)向高級(jí)管理層報(bào)告驗(yàn)證結(jié)果及整改建議。
（八）驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)驗(yàn)證過(guò)程進(jìn)行完整文檔記錄，包括驗(yàn)證政策、流程、方法、頻率、步驟、結(jié)果、報(bào)告、已識(shí)別的缺陷以及整改措施等，確保獨(dú)立第三方能夠檢驗(yàn)和復(fù)制。
第三節(jié) 對(duì)高級(jí)計(jì)量方法數(shù)據(jù)的驗(yàn)證
第一百二十條 對(duì)數(shù)據(jù)的驗(yàn)證應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析數(shù)據(jù)、與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制要素有關(guān)的數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。數(shù)據(jù)驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)考慮以下內(nèi)容：
（一）內(nèi)外部數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化方法。
（二）外部數(shù)據(jù)使用條件的確定流程。
（三）生成情景分析數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)以及本銀行數(shù)據(jù)精細(xì)度的合適水平，情景數(shù)據(jù)假設(shè)的合理性。
（四）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制要素選擇的適當(dāng)性及整合到計(jì)量系統(tǒng)的方法。
第一百二十一條 驗(yàn)證主體應(yīng)定期檢查業(yè)務(wù)部門或支持部門提交的損失數(shù)據(jù)。檢查流程應(yīng)要求業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人或操作風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人確認(rèn)報(bào)告數(shù)據(jù)的完整性，并識(shí)別損失報(bào)告中存在的不足。
第一百二十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)確保在風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估程序中能對(duì)報(bào)告事件的周期樣本測(cè)試進(jìn)行檢驗(yàn)，如可能還應(yīng)在損失數(shù)據(jù)庫(kù)和相關(guān)的子系統(tǒng)中進(jìn)行比較，該子系統(tǒng)可監(jiān)控第一手損失數(shù)據(jù)。
第一百二十三條 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)應(yīng)涵蓋損失結(jié)果，為事件成因的調(diào)查提供支持，并應(yīng)支持相應(yīng)的文檔化工作，可用以生成可追溯的記錄，使事件可按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)處置并在對(duì)應(yīng)的總賬或子系統(tǒng)中得以處理。
第一百二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)不同業(yè)務(wù)、不同支持功能部門及不同地域的損失趨勢(shì)做比較分析，并通過(guò)設(shè)置合適的轉(zhuǎn)換因子以確保定性評(píng)估的合理性、可比性和有效性。
第一百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)驗(yàn)證閾值的充分性和適當(dāng)性。損失數(shù)據(jù)的閾值設(shè)置應(yīng)考慮計(jì)量模型的敏感性和管理評(píng)估的有效性，保證閾值以下?lián)p失事件不會(huì)對(duì)預(yù)期損失和非預(yù)期損失及相應(yīng)的監(jiān)管資本產(chǎn)生重大影響，也不會(huì)削弱本銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。
第一百二十六條 高級(jí)計(jì)量模型輸入數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)置合理，覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)，收集方法一致，并能支持業(yè)務(wù)管理等。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)高級(jí)計(jì)量模型輸入數(shù)據(jù)的清洗、持續(xù)驗(yàn)證建立明確標(biāo)準(zhǔn)。
第四節(jié) 對(duì)高級(jí)計(jì)量體系的模型驗(yàn)證
第一百二十七條 驗(yàn)證主體應(yīng)確保模型的輸入?yún)?shù)和輸出結(jié)果之間的關(guān)系穩(wěn)定，概念、假設(shè)和參數(shù)設(shè)置合理可行，包括操作風(fēng)險(xiǎn)暴露、數(shù)據(jù)生成模型和操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求等所含假設(shè)，相關(guān)技術(shù)透明直觀。
第一百二十八條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制因素在操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)中所占的權(quán)重，確保該權(quán)重的合理性。
第一百二十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查高級(jí)計(jì)量模型對(duì)分布函數(shù)的選擇，不論分布函數(shù)是由歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)出還是模擬生成，應(yīng)確保分布函數(shù)符合本銀行當(dāng)前和今后一段時(shí)期面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布狀況。
第一百三十條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查高級(jí)計(jì)量模型對(duì)低頻高損事件反映的充分性，特別是檢查本銀行操作風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試結(jié)果反映低頻高損事件的穩(wěn)健性和敏感性。
第一百三十一條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失和非預(yù)期損失計(jì)算的準(zhǔn)確性。預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間的邏輯應(yīng)直觀合理。
第一百三十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查變量之間的相關(guān)系數(shù)，確保相關(guān)系數(shù)假設(shè)合理，確保歷史數(shù)據(jù)或情景數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)符合實(shí)際情況。
第一百三十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查各條線資本要求加總的合理性。確保高級(jí)計(jì)量模型對(duì)各條線資本要求加總考慮了不同分布、相關(guān)性以及時(shí)間差異等因素。
第一百三十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查模型輸出結(jié)果，分析模型結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的差異及原因。
第五節(jié) 對(duì)高級(jí)計(jì)量體系政策和流程的驗(yàn)證
第一百三十五條 對(duì)高級(jí)計(jì)量體系政策的驗(yàn)證，包括但不限于以下方面：
（一）是否制定了明確的高級(jí)計(jì)量體系政策并在全行有效推行。
（二）是否明確規(guī)定了有效的公司治理、計(jì)量流程、計(jì)量方法與模型、計(jì)量結(jié)果及應(yīng)用、計(jì)量報(bào)告等內(nèi)容。
（三）是否涉及操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效性，是否包括對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架的檢查和更新程序，并要求操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及本銀行政策和程序的合規(guī)性。
（四）是否要求高級(jí)計(jì)量方法在不同業(yè)務(wù)條線的一致性。
第一百三十六條 對(duì)高級(jí)計(jì)量體系流程的驗(yàn)證，包括但不限于以下方面：
（一）商業(yè)銀行是否制定了高級(jí)計(jì)量管理體系的管理流程并在全行有效推行。
（二）管理流程是否明確包括識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制和緩釋以及報(bào)告等環(huán)節(jié)。
（三）識(shí)別環(huán)節(jié)是否明確包括對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制要素等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素的評(píng)估；是否明確定義風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的范圍；是否明確內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)源及其收集程序和存儲(chǔ)；是否制定了損失數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等。
（四）評(píng)估環(huán)節(jié)是否明確包括對(duì)數(shù)據(jù)輸入標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定及數(shù)據(jù)清洗、模型假設(shè)和參數(shù)、建模過(guò)程、結(jié)果輸出的評(píng)估；是否明確對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求估值調(diào)整的測(cè)試和核查，包括操作風(fēng)險(xiǎn)暴露及其所含假設(shè)、高級(jí)計(jì)量模型和操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求等。
（五）監(jiān)測(cè)環(huán)節(jié)是否明確包括定義操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)監(jiān)控的操作風(fēng)險(xiǎn)范圍；評(píng)價(jià)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是否監(jiān)控所有重大活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)暴露；關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素、損失數(shù)據(jù)、合規(guī)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)估值是否與定性自我評(píng)估結(jié)果相一致；監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的表現(xiàn)和穩(wěn)健性，并對(duì)系統(tǒng)內(nèi)含的統(tǒng)計(jì)關(guān)系和假設(shè)進(jìn)行檢查等。
（六）控制環(huán)節(jié)中，當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化、模型假設(shè)和參數(shù)進(jìn)行重大調(diào)整、出現(xiàn)新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)等情況時(shí)，是否有包括控制標(biāo)準(zhǔn)和控制流程等的應(yīng)對(duì)預(yù)案。
（七）緩釋環(huán)節(jié)中，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制要素重大變化、模型假設(shè)和參數(shù)重大調(diào)整、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)等出現(xiàn)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案是否涵蓋緩釋措施以應(yīng)對(duì)殘余風(fēng)險(xiǎn)，包括暫停某些業(yè)務(wù)、實(shí)施特定的投保安排以及適當(dāng)提高操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求等。
（八）報(bào)告環(huán)節(jié)是否包括明確書面驗(yàn)證程序以記錄風(fēng)險(xiǎn)量化分析模型的開發(fā)、運(yùn)行等情況；文檔化工作是否完整；是否有明確的報(bào)告路線及是否遵從管理信息報(bào)告程序等。
第六章 驗(yàn)證監(jiān)督檢查
第一節(jié) 對(duì)商業(yè)銀行驗(yàn)證工作的檢查
第一百三十七條 監(jiān)管部門應(yīng)檢查評(píng)估商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法內(nèi)部驗(yàn)證體系的建立和實(shí)施情況，確保商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求、內(nèi)部模型法計(jì)算的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求和高級(jí)計(jì)量法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求充分反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平。
第一百三十八條 監(jiān)管部門應(yīng)評(píng)估商業(yè)銀行所采用的驗(yàn)證方法的合理性和適用性，重點(diǎn)關(guān)注驗(yàn)證工具和方法是否與資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)特征及驗(yàn)證各個(gè)階段的特點(diǎn)相適合。
第一百三十九條 監(jiān)管部門應(yīng)將驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程和IT系統(tǒng)納入資本計(jì)量高級(jí)方法的監(jiān)督檢查，評(píng)估驗(yàn)證工作的可靠性。
第一百四十條 監(jiān)管部門應(yīng)審查商業(yè)銀行的驗(yàn)證階段是否覆蓋了本指引要求的全部驗(yàn)證工作，重點(diǎn)關(guān)注各驗(yàn)證階段間的銜接情況，檢查定期持續(xù)監(jiān)控主要發(fā)現(xiàn)是否作為啟動(dòng)全面驗(yàn)證的依據(jù)、全面驗(yàn)證結(jié)果是否作為定期持續(xù)監(jiān)控指標(biāo)的制定依據(jù)。監(jiān)管部門應(yīng)評(píng)估商業(yè)銀行驗(yàn)證觸發(fā)機(jī)制和應(yīng)變機(jī)制的執(zhí)行情況，檢查驗(yàn)證中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否得到及時(shí)糾正。
第一百四十一條 監(jiān)管部門應(yīng)檢查商業(yè)銀行驗(yàn)證結(jié)果的運(yùn)用情況，評(píng)估商業(yè)銀行根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果完善風(fēng)險(xiǎn)量化模型和支持體系的情況，確保驗(yàn)證結(jié)果促進(jìn)資本計(jì)量高級(jí)方法的持續(xù)優(yōu)化。監(jiān)管部門應(yīng)了解商業(yè)銀行用于基準(zhǔn)測(cè)試的基準(zhǔn)選擇依據(jù)，評(píng)估基準(zhǔn)測(cè)試的合理性和有效性。必要時(shí)銀監(jiān)會(huì)應(yīng)要求商業(yè)銀行提供相關(guān)信息，通過(guò)機(jī)構(gòu)間比較衡量各商業(yè)銀行驗(yàn)證工作質(zhì)量。
第一百四十二條 監(jiān)管部門應(yīng)審閱商業(yè)銀行驗(yàn)證有關(guān)文檔，并根據(jù)文檔抽樣復(fù)制相關(guān)驗(yàn)證工作，評(píng)估文檔的有效性。
第二節(jié) 監(jiān)督管理措施
第一百四十三條 監(jiān)管部門認(rèn)為商業(yè)銀行驗(yàn)證工作不充分、存在缺陷或未能達(dá)到監(jiān)管要求，可對(duì)商業(yè)銀行資本高級(jí)計(jì)量方法進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，或指定第三方對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。
第一百四十四條 監(jiān)管部門應(yīng)持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法的審慎性，確保計(jì)量結(jié)果充分反映各種經(jīng)濟(jì)、政策環(huán)境變化對(duì)預(yù)期損失和非預(yù)期損失的負(fù)面影響。如果監(jiān)管部門認(rèn)為相關(guān)計(jì)量體系有低估資本要求的情況，應(yīng)要求商業(yè)銀行及時(shí)改進(jìn)，及時(shí)補(bǔ)充資本。如果商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法未能達(dá)到監(jiān)管要求，監(jiān)管部門有權(quán)取消商業(yè)銀行運(yùn)用高級(jí)方法的資格。
第一百四十五條 商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法有關(guān)模型重建或調(diào)整的全面驗(yàn)證情況應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告。監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行驗(yàn)證結(jié)果評(píng)估模型調(diào)整對(duì)資本充足率的影響，并適時(shí)要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)、增加資本。
第一百四十六條 監(jiān)管部門應(yīng)通過(guò)審閱商業(yè)銀行內(nèi)部驗(yàn)證報(bào)告等非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式，了解商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法的情況，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的主要發(fā)現(xiàn)可作為確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的重要參考。商業(yè)銀行定期向監(jiān)管部門提交的內(nèi)部驗(yàn)證報(bào)告應(yīng)有助于監(jiān)管部門了解資本計(jì)量高級(jí)方法的運(yùn)行、驗(yàn)證和修改情況，監(jiān)管部門認(rèn)為有必要時(shí)，可要求商業(yè)銀行對(duì)所提交的內(nèi)部驗(yàn)證報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
第一百四十七條 監(jiān)管部門應(yīng)定期評(píng)估商業(yè)銀行對(duì)驗(yàn)證工作的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，如果監(jiān)管部門認(rèn)為內(nèi)審的作用沒(méi)有達(dá)到本指引第二章的要求時(shí)，有權(quán)要求商業(yè)銀行聘請(qǐng)獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)。
第一百四十八條 商業(yè)銀行驗(yàn)證情況是其資本計(jì)量高級(jí)方法獲得監(jiān)管部門審批的重要依據(jù)。獲準(zhǔn)使用高級(jí)計(jì)量方法商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作如無(wú)法持續(xù)達(dá)到監(jiān)管要求，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求其限期整改，如逾期仍未達(dá)標(biāo)，監(jiān)管部門有權(quán)取消其使用高級(jí)方法計(jì)量資本的資格。
第七章 附則
第一百四十九條 參照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引建立風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系的其他商業(yè)銀行，可參照本指引建立驗(yàn)證體系，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系的穩(wěn)定性和可靠性。
第一百五十條 本指引所稱計(jì)量模型，包括理論模型及相應(yīng)的計(jì)算機(jī)編碼程序。
第一百五十一條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第一百五十二條 本指引自2009年12月1日起施行。對(duì)本指引頒布前已投產(chǎn)的資本計(jì)量模型和支持體系，商業(yè)銀行應(yīng)按照本指引的要求評(píng)估投產(chǎn)前全面驗(yàn)證工作情況，補(bǔ)充相應(yīng)文檔，并證明其定期持續(xù)監(jiān)測(cè)和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證已達(dá)到本指引有關(guān)投產(chǎn)前全面驗(yàn)證的要求。
