為“一帶一路”做好稅收服務(wù)
——我國國際稅收合作綜述

新華社北京５月８日電（記者 郁瓊源）從旁觀者、跟隨者到參與者、引領(lǐng)者，近年來，我國依托“一帶一路”倡議，精準(zhǔn)對接企業(yè)“走出去”和“引進來”，充分利用Ｇ２０委托經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（ＯＥＣＤ）開展國際稅收規(guī)則重塑的重大機遇，逐步成為國際稅收社區(qū)不可或缺的重要成員，貢獻更多中國經(jīng)驗。

稅收協(xié)定幫助企業(yè)更好“走出去”

因兩國稅收征管差異，某國向中國南方航空公司駐該國代表處提出要征收２００９至２０１３年稅款和滯納金１６３５萬美元。歷經(jīng)四輪交涉磋商，兩國稅務(wù)部門就雙邊稅收協(xié)定中關(guān)于民航國際運輸在境外享受免稅待遇的有關(guān)問題達成共識，為企業(yè)避免了重復(fù)征稅。

這是稅務(wù)部門運用稅收協(xié)定護航“一帶一路”的一個縮影。在“一帶一路”倡議落地的三年多里，中國稅務(wù)部門積極談簽、用足用好國際稅收協(xié)定，為“走出去”和“引進來”企業(yè)消除雙邊重復(fù)征稅、提供穩(wěn)定明確的稅收環(huán)境、妥善解決涉稅爭議，通過中國與各締約國的共同努力，降低全球稅收負擔(dān)，為加快全球稅收合作、促進共享共贏注入了稅收力量。

截至２０１７年４月底，我國與１０６個國家和地區(qū)簽訂雙邊稅收協(xié)定、安排和協(xié)議，其中屬于“一帶一路”沿線國家的有５４個，覆蓋了中國主要對外投資目的地。

據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計，２０１６年中國企業(yè)直接投資“一帶一路”相關(guān)國家５３個，投資金額達１４５．３億美元。盡管對外直接投資勢頭良好，但仍有企業(yè)在境外的生產(chǎn)經(jīng)營中遭遇各種阻力，比如該享受的稅收優(yōu)惠沒有享受到，發(fā)生涉稅爭議時得不到及時有效的解決等。

作為國家間稅收合作的法律基礎(chǔ)，稅收協(xié)定在協(xié)調(diào)處理跨境稅收問題、為企業(yè)避免雙重征稅、保障中國“走出去”企業(yè)和來華投資企業(yè)雙向利益、解決涉稅爭議等方面發(fā)揮了積極作用。

相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，２０１６年，僅稅收協(xié)定利息條款就為我國金融機構(gòu)減免境外稅收２７８億元，有力支持了“資金融通”，協(xié)定的雙向互惠也為境外納稅人在我國減免稅收２８０億元。三年來，通過開展雙邊協(xié)商累計消除國際重復(fù)征稅達１３１．８億元。

在“一帶一路”上做好納稅服務(wù)

對投資東道國的稅收法律不夠了解，在對外投資過程中未能充分考慮東道國的稅收制度影響，可能對企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟損失。

廣東恒興集團有限公司與埃及政府簽訂利用海水資源開發(fā)漁業(yè)生產(chǎn)的第一個項目時，因?qū)唧w條款的了解不夠深入，導(dǎo)致完成實體建設(shè)后，在培訓(xùn)當(dāng)?shù)貑T工方面發(fā)生的費用較大，但又無法得到相應(yīng)的經(jīng)濟補償，利潤大幅減少。

廣東省湛江市國稅局在了解情況后建議企業(yè)在后期員工技術(shù)培訓(xùn)等讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)方面，分別簽訂獨立協(xié)議，有效維護了企業(yè)的自身利益。

“以往缺乏對境外稅收信息的了解是制約工作開展的一個主要瓶頸，但目前情況已逐步扭轉(zhuǎn)?！眹叶悇?wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠說，國家稅務(wù)總局對包括“一帶一路”沿線國家在內(nèi)的９５個國家和地區(qū)全面開展了國別稅收信息研究，并建立了“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁，分國別發(fā)布對外投資稅收指南，介紹稅收政策，提示稅收風(fēng)險，開通了中國國際稅收服務(wù)熱線，通過雙語網(wǎng)站、雙語咨詢等服務(wù)解答企業(yè)政策咨詢，回應(yīng)服務(wù)訴求。

據(jù)介紹，今年我國還將進一步加強政策溝通，與８個國家開展稅收協(xié)定談判，對“走出去”重點國家和國際組織派駐稅務(wù)官員，專門承擔(dān)開展國際稅收協(xié)作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、提供涉稅服務(wù)等任務(wù)。

稅收“中國經(jīng)驗”與世界共享

營改增、降低企業(yè)負擔(dān)、便民辦稅……我國稅改“組合拳”在促進“貿(mào)易暢通”中將更多中國機遇變成了世界機遇：

——浙江義烏的全國首個國際稅收服務(wù)點用“一站式”服務(wù)守護著“義新歐”中歐班列——這條“買全球，賣全球”的中歐貿(mào)易新通道。

——杭州跨境電商綜試區(qū)將“互聯(lián)網(wǎng)＋便捷退稅信息系統(tǒng)”與國際貿(mào)易“單一窗口”對接，暢通了“網(wǎng)上絲綢之路”，由此走出去的阿里速賣通為歐洲國家的消費者提供了便利。

——自２０１２年山東浪潮集團承接津巴布韋稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)項目以來，“中國技術(shù)”不僅有效幫助津巴布韋遏制了偷漏稅現(xiàn)象，先進的稅收信息化理念更影響了當(dāng)?shù)啬酥练侵薜貐^(qū)的稅收征管格局。

法國艾克斯－馬賽大學(xué)歐亞研究所所長金邦貴說，中國創(chuàng)造性地利用國際國內(nèi)兩方面資源，積極致力于幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力，通過分享“中國經(jīng)驗”促進“民心相通”，讓更多發(fā)展中國家搭上中國稅改的“快車道”。

２０１５年底，我國與經(jīng)濟合作與發(fā)展組織簽署合作諒解備忘錄，在我國揚州建立了全球首個位于非經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的多邊稅務(wù)中心，在稅收政策、稅收征管、國際稅收等１９個領(lǐng)域開展培訓(xùn)咨詢等多樣化合作。２０１６年開始立項的加拿大全球保稅交易中心（ＧＴＥＣ）項目是中國“一帶一路”進入北美的一個里程碑。

中國稅務(wù)學(xué)會會長錢冠林表示，伴隨著“一帶一路”的蓬勃發(fā)展，國際間的經(jīng)濟交流合作日益頻繁，中國稅務(wù)部門將更加致力于服務(wù)“一帶一路”建設(shè)，深化國際稅收合作，優(yōu)化稅收服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，主動為“走出去”和“引進來”企業(yè)提供專業(yè)、貼心的稅收輔導(dǎo)服務(wù)，為“一帶一路”發(fā)展保駕護航。