《瞭望》：優(yōu)化營商環(huán)境的稅務(wù)實(shí)踐

11月16日，安徽省濉溪縣國地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)大廳工作人員向納稅人介紹涉稅業(yè)務(wù)辦理流程

世界銀行近日發(fā)布的《2018全球營商環(huán)境報(bào)告》顯示，中國營商環(huán)境便利度排名持續(xù)上升。以辦稅時(shí)間為例，2017年較上年大幅縮短了52小時(shí)，比2012年縮短了191小時(shí)，辦稅時(shí)間持續(xù)壓縮。

良好的營商環(huán)境不僅是企業(yè)健康發(fā)展的需要，還是一個(gè)國家核心競爭力的重要組成部分。以習(xí)近平同志為核心的黨中央，高度重視改善投資和市場環(huán)境，通過營造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的營商環(huán)境，推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

日前，《瞭望》新聞周刊采訪了解到，以“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”為載體，從2014年開始，國家稅務(wù)總局從規(guī)范納稅服務(wù)到推動(dòng)辦稅便利化，從減輕納稅人負(fù)擔(dān)到提升信息化辦稅水平，為納稅人提供良好的辦稅環(huán)境。

隨著稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革進(jìn)入攻堅(jiān)期，今年5月，國家稅務(wù)總局以問題導(dǎo)向開展了為期三個(gè)月的稅情調(diào)研，集中查找辦稅痛點(diǎn)難點(diǎn)，集成出臺(tái)30條硬招實(shí)招，注重精準(zhǔn)施策，推動(dòng)了營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。

簡政放權(quán)為市場主體松綁減負(fù)

“沒想到力度這么大，連研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的審批都取消了，現(xiàn)在改成備查制，再也不用等待審批結(jié)果了?！痹诙悇?wù)總局優(yōu)化營商環(huán)境試點(diǎn)之一的江蘇省，膳魔師(中國)家庭制品有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉女士在接受《瞭望》新聞周刊記者采訪時(shí)表示，享受到了減少審批改革帶來的便利。

圍繞提高辦稅效率、縮短辦稅耗時(shí)和減少辦稅成本等內(nèi)容，稅務(wù)總局于2016年2月發(fā)布《稅務(wù)系統(tǒng)簡化優(yōu)化納稅服務(wù)流程方便納稅人辦稅實(shí)施方案》，2017年5月又發(fā)布了《壓縮辦稅時(shí)間優(yōu)化營商環(huán)境改革實(shí)施方案》，相繼推出了一批創(chuàng)新征管、改進(jìn)服務(wù)的舉措，為企業(yè)松綁減負(fù)，為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新清障。

首先是減審批，刀刃向內(nèi)力推簡政放權(quán)。

“‘三證合一，一照一碼’制度一經(jīng)推出就獲得了好評(píng)，一張營業(yè)執(zhí)照就都搞定了。”上海耀眾經(jīng)濟(jì)咨詢有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理王凌向《瞭望》新聞周刊記者表示，在商事制度改革前，辦證難曾被形象地比喻成“跨欄”跑?，F(xiàn)在，通過稅務(wù)與工商等部門的數(shù)據(jù)互換，企業(yè)登記無需再單獨(dú)申領(lǐng)稅務(wù)登記證，納稅人辦證不再“跨欄”。

“截至目前，稅務(wù)部門除保留7項(xiàng)行政許可審批事項(xiàng)外，80項(xiàng)非行政許可審批事項(xiàng)已全部清理完畢?！眹叶悇?wù)總局政策法規(guī)司司長羅天舒向《瞭望》新聞周刊記者介紹，下一步，稅務(wù)總局還將推動(dòng)現(xiàn)有的行政許可審批事項(xiàng)“瘦身”，進(jìn)一步便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。

其次是簡流程，打通辦稅的地域和部門壁壘。

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展，納稅人跨區(qū)經(jīng)營現(xiàn)象越來越普遍，異地辦稅的便捷度越來越受到納稅人的關(guān)注。

今年5月，南昌市吉信建設(shè)工程有限公司會(huì)計(jì)羅巧玲在500多公里外的贛州市辦理招投標(biāo)項(xiàng)目時(shí)，主辦方要求提供完稅證明。讓她沒想到的是，在贛州市國稅局幾分鐘就辦理好了。“以前在南昌辦稅體驗(yàn)過‘同城通辦’，覺得很便捷?，F(xiàn)在升級(jí)成‘省內(nèi)通辦’，更是給我解決了燃眉之急！”

近年來，稅務(wù)部門打破屬地限制，對稅務(wù)登記、發(fā)票辦理等7大類53個(gè)納稅人辦理最為頻繁的涉稅事項(xiàng)實(shí)行“同城通辦”。2016年，又選取4大類21個(gè)涉稅事項(xiàng)實(shí)行“省內(nèi)通辦”。下一步還將對4類15個(gè)事項(xiàng)推動(dòng)實(shí)施“全國通辦”。

國家稅務(wù)總局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，簡化流程，既要打通系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)絡(luò)，也要聯(lián)通部門協(xié)作。“隨著信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，稅務(wù)部門積極推動(dòng)部門之間信息互聯(lián)互通，促進(jìn)辦稅流程優(yōu)化，增加辦稅便利?！?/p>

“現(xiàn)在可以通過系統(tǒng)直接調(diào)取房產(chǎn)地址、面積等網(wǎng)簽信息。”國家稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司司長蔡自力向《瞭望》新聞周刊記者介紹，近年來，北京、安徽、重慶等地稅務(wù)部門積極與房地產(chǎn)管理部門加強(qiáng)合作，實(shí)現(xiàn)二手房網(wǎng)簽信息實(shí)時(shí)共享，減少了納稅人報(bào)送環(huán)節(jié)。

在簡化辦稅流程上，未來還將取消外出經(jīng)營稅收管理證明，實(shí)行網(wǎng)上報(bào)驗(yàn)；簡化納稅人跨市、縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。

再者是少報(bào)送，切實(shí)減輕辦稅主體負(fù)擔(dān)。

上海絲綢集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳士毅介紹說，由于出口服裝訂單較多，以前每月準(zhǔn)備2000多份單證資料辦退稅的經(jīng)歷仍歷歷在目?！耙?yàn)檗k理退稅時(shí)，必須出具海關(guān)簽章的紙質(zhì)報(bào)關(guān)單，無論是郵寄的時(shí)間成本，還是保管的人力成本，對企業(yè)來說壓力都很大?！?/p>

從2015年5月起，上海先行試點(diǎn)出口退(免)稅無紙化，稅務(wù)部門和海關(guān)對接，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)與海關(guān)的電子結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，結(jié)束了辦理出口退稅的“紙質(zhì)時(shí)代”。

近年來，稅務(wù)部門先后兩批取消了26種涉稅文書報(bào)表。在減少資料報(bào)送數(shù)量的同時(shí)，進(jìn)一步降低報(bào)送頻率，對符合規(guī)定的增值稅納稅人年申報(bào)增值稅次數(shù)由12次簡并為4次。

“下一步，將實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不再要求納稅人報(bào)送。同時(shí)還要大力清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料，預(yù)計(jì)2018年底前再精簡四分之一以上?！倍悇?wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。

優(yōu)化服務(wù)激發(fā)企業(yè)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力

寓管理于服務(wù)之中，是國際通行的現(xiàn)代稅收管理理念。為此，稅務(wù)部門一直在稅務(wù)管理服務(wù)上尋求突破，著力提升服務(wù)水平。

其一，規(guī)范服務(wù)，讓辦稅環(huán)境更透明、更公平。過去納稅人對辦稅“一個(gè)地方一個(gè)說法”多有怨言。國家稅務(wù)總局找準(zhǔn)服務(wù)堵點(diǎn)，傾力打造標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，使納稅服務(wù)走向“車同軌，書同文”。

“從2014年起，我們不斷完善納稅服務(wù)規(guī)范，目前已更新到3.0版，實(shí)現(xiàn)了全國納稅服務(wù)流程一把尺、辦稅一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)?！眹叶悇?wù)總局納稅服務(wù)司副司長孫玉山對《瞭望》新聞周刊記者介紹說。

其二，通過政策輔導(dǎo)，幫助群眾懂政策、享紅利。“如何報(bào)告境外投資所得信息？如何享受稅收協(xié)定待遇？如何解決跨境稅收爭議？稅務(wù)局的輔導(dǎo)解決了我們‘走出去’遇到的實(shí)際問題?！被叵肫鹪诩砥艺?xiàng)目成立之初的情景，廣東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部副部長孔永洪記憶猶新。

為了更好地服務(wù)企業(yè)對外投資，國家稅務(wù)總局還編制了《“走出去”稅收指引》，各地稅務(wù)部門也加強(qiáng)政策輔導(dǎo)，助力企業(yè)在“走出去”過程中避風(fēng)險(xiǎn)、享優(yōu)惠。

“在很多國家，稅務(wù)部門很少大量提供免費(fèi)涉稅咨詢。企業(yè)如果有需求，一般會(huì)向社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)付費(fèi)獲得服務(wù)?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇認(rèn)為，在這些方面我國稅務(wù)部門走在了前列。

其三，通過合作加共治，為納稅人送上服務(wù)增值“大禮包”。為了納稅人辦稅更順暢，稅務(wù)部門整合國地稅資源，推行“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”服務(wù)模式，促進(jìn)國地稅業(yè)務(wù)“一窗通辦”。

與此同時(shí)，稅務(wù)部門與銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合啟動(dòng)“稅銀互動(dòng)”合作，讓企業(yè)用納稅信用換得“真金白銀”。采訪中，A級(jí)納稅人安徽馬鞍山常立發(fā)機(jī)械設(shè)備制造有限責(zé)任公司董事長芮志英在得知400萬元“稅融通”貸款獲批后激動(dòng)地說，“納稅信用用處原來這么大，這筆貸款對我們真的是雪中送炭?！?/p>

2016年7月，國家稅務(wù)總局又與29個(gè)部門簽署聯(lián)合激勵(lì)合作備忘錄，對納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施41項(xiàng)守信聯(lián)合激勵(lì)措施。同時(shí)加大對違法企業(yè)處罰力度，“讓守信者一路綠燈、失信者步步難行”，促進(jìn)形成公平公正的營商環(huán)境。

征管創(chuàng)新營造便利高效發(fā)展環(huán)境

建設(shè)電子稅務(wù)局、整合征管信息系統(tǒng)……近年來，稅務(wù)部門在樹立系統(tǒng)集成理念上下功夫，提升辦稅體驗(yàn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了稅收征管聯(lián)動(dòng)改進(jìn)。

一是網(wǎng)上辦稅讓納稅人“少跑路”。2015年起，國家稅務(wù)總局實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，目前全國稅務(wù)系統(tǒng)已100%開通網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，實(shí)現(xiàn)了信息采集、申報(bào)繳稅、發(fā)票業(yè)務(wù)等90%以上涉稅事項(xiàng)的網(wǎng)上辦理。

“廣州國稅管戶超過100萬，80%以上的業(yè)務(wù)都是通過網(wǎng)上辦理。特別是營改增后管戶激增，如果沒有信息化的推動(dòng)，征管壓力難以想象?！睆V州市國稅局局長謝文表示。

如今，網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅和其他社會(huì)辦稅為輔、實(shí)體辦稅服務(wù)廳兜底的辦稅模式已初步形成。

二是系統(tǒng)集成讓納稅申報(bào)“化繁為簡”。重慶建工大野園林景觀建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)人員傅春燕說，“營改增之初，要用兩天時(shí)間把進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票按照稅率、行業(yè)分類分別計(jì)算，才敢填申報(bào)表?！?/p>

對此，重慶市國稅局開發(fā)了增值稅申報(bào)“一表集成”輔助系統(tǒng)，將10張表整合為1張表，同時(shí)實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)填寫和申報(bào)表自動(dòng)生成，九成以上一般納稅人申報(bào)實(shí)現(xiàn)“零錄入”。

今年，“一表集成”在全國推廣?！耙源藶樗悸?，不僅對主要稅種的相關(guān)表單進(jìn)行集成，還要連同附加稅費(fèi)的表證單書一起集成?！眹叶悇?wù)總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新告訴《瞭望》新聞周刊記者，稅務(wù)總局將進(jìn)一步整合簡并各稅種申報(bào)表。

三是信息技術(shù)促進(jìn)服務(wù)方式變革創(chuàng)新。2015年9月國家稅務(wù)總局對12366熱線進(jìn)行了全面升級(jí)，把單一的“聽得見的納稅服務(wù)”提升為“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”，并覆蓋國家稅務(wù)總局、省、市、縣稅務(wù)局四級(jí)的綜合辦稅服務(wù)平臺(tái)。

信息技術(shù)對納稅服務(wù)的改變不止于此。2015年4月，國家稅務(wù)總局全面推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了增值稅發(fā)票的全票信息采集，并逐級(jí)匯總形成全國電子底賬，納稅人從中感受到了辦稅的便捷。

“我們公司距離縣城很遠(yuǎn)，以前最頭疼的就是拎著一大摞發(fā)票去辦稅大廳抄報(bào)稅。”張各平是長沙縣開慧山田綜合廠會(huì)計(jì)，在增值稅發(fā)票新系統(tǒng)推廣之前，每次去國稅局辦稅都大費(fèi)周章。如今足不出戶在電腦上就可以輕松辦稅。

信息技術(shù)革新的另一成果是假發(fā)票的減少。該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了發(fā)票信息自動(dòng)采集、實(shí)時(shí)上傳及監(jiān)控等功能，大大提高“以票管稅”水平。 

“稅務(wù)部門深化‘放管服’改革持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境的探索實(shí)踐，逐步形成了‘放要徹底且有效、管要規(guī)范且有序、服要優(yōu)質(zhì)且有感、放管服三措并舉且有聯(lián)’的改革思路，優(yōu)化辦稅環(huán)境的效果也在逐步顯現(xiàn)?！眹倚姓W(xué)院教授許正中說。