國家稅務(wù)總局制定出臺《稅收征管操作規(guī)范》

聚焦更簡更優(yōu)：精準解決納稅人、繳費人痛堵難問題
——國家稅務(wù)總局制定出臺《稅收征管操作規(guī)范》

近日，為更好適應(yīng)國稅地稅征管體制改革后的新形勢、新要求，國家稅務(wù)總局在深入開展“不忘初心、牢記使命”主題教育中邊學習邊調(diào)研邊檢視邊改進工作，加速制定出臺《稅收征管操作規(guī)范》（以下簡稱《操作規(guī)范》），進一步規(guī)范稅費業(yè)務(wù)辦理，解決納稅人、繳費人和基層稅務(wù)人反映最強烈的痛點堵點難點問題，降低稅費遵從成本，提高稅費征管效率。

——實現(xiàn)稅費業(yè)務(wù)征管的統(tǒng)一化規(guī)范化標準化。2018年國稅地稅征管體制改革后，稅務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了國稅地稅機構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)的合二為一，分步接收社保費和非稅收入征管職能。為契合新稅務(wù)征管流程與崗責體系的新變化，滿足稅費管理與優(yōu)化服務(wù)的新要求，《操作規(guī)范》對原分國稅、地稅業(yè)務(wù)編制的稅收征管規(guī)范進行全面修訂，實現(xiàn)稅費和非稅收入征管操作辦法的統(tǒng)一化、規(guī)范化和標準化。一是對所有稅收業(yè)務(wù)明確全國統(tǒng)一規(guī)范；二是對社保費征繳共性事項明確全國統(tǒng)一規(guī)范；三是對全國統(tǒng)一執(zhí)行的非稅收入業(yè)務(wù)事項明確全國統(tǒng)一規(guī)范，最大限度方便納稅人和繳費人，最大限度規(guī)范稅務(wù)人。

——大幅精簡征管業(yè)務(wù)事項和表單資料。稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新表示，《操作規(guī)范》聚焦深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，通過清晰界定征納權(quán)責關(guān)系、充分利用信息共享數(shù)據(jù)、合理劃分業(yè)務(wù)類型等，推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、報送資料和表證單書精簡。

簡事項。主要是對同質(zhì)化流程進行整合精簡，比原征管規(guī)范中的業(yè)務(wù)事項精簡了50%。例如，將“單位納稅人登記、個體經(jīng)營登記、臨時稅務(wù)登記、扣繳稅款登記、變更稅務(wù)登記”等5個事項整合為“納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報告”事項。

簡資料。主要通過簡政放權(quán)，取消一批需納稅人、繳費人報送的資料，比原征管規(guī)范精簡了48%。例如，鑒于各地已開展實名制辦稅，對各類原需要報送的身份證件、統(tǒng)一社會信用代碼證復印件等資料，一律不再報送。

簡單書。主要通過充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對現(xiàn)有紙質(zhì)表證單書進一步精簡，精簡幅度達到26%。比如，取消小微企業(yè)的所得稅年度報表中的部分表單及基礎(chǔ)信息填報要求等。

——科學分類，精準施策。與以往按照傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程順序劃分業(yè)務(wù)事項不同，《操作規(guī)范》按事項辦理主體及性質(zhì)將稅收征管事項劃分為自主辦理事項、稅務(wù)管理基礎(chǔ)事項、納稅信用與風險防控事項、法律追責與救濟事項等4大類。

對于自主辦理事項，也就是由納稅人、繳費人依法自行辦理的事項，由于實行納稅人、繳費人自我遵從、自享權(quán)利、自負責任的方式，一般均可即時辦結(jié)，進一步方便納稅人、繳費人。

對于稅務(wù)管理基礎(chǔ)事項，也就是由納稅人、繳費人申請稅務(wù)機關(guān)審核確認的事項以及稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)發(fā)起的日?；A(chǔ)性管理事項，稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)納稅人、繳費人的信用和風險信息實行差異化管理，進一步提高征管效率。

對于納稅信用與風險監(jiān)控事項，也就是稅務(wù)機關(guān)對納稅人、繳費人進行信用和風險畫像，并據(jù)此開展的風險預測、監(jiān)控、防范和應(yīng)對事項，稅務(wù)機關(guān)將充分運用大數(shù)據(jù)，進一步提高征管智能化水平。

對于法律追責與救濟事項，也就是稅務(wù)機關(guān)處理涉稅違法違規(guī)行為，受理稅務(wù)行政相對人法律救濟的業(yè)務(wù)事項，稅務(wù)機關(guān)將細分為違法處置、稅款追征、行政救濟、相互協(xié)商程序4類，實行精細化管理，進一步維護好納稅人、繳費人合法權(quán)益。

——實施“信用+風險”動態(tài)監(jiān)控管理。《操作規(guī)范》在信用動態(tài)監(jiān)控管理方面，對信用積分高的納稅人、繳費人提供更多更優(yōu)的增值服務(wù)；對信用積分低的納稅人、繳費人適度加大檢查頻次。在風險動態(tài)監(jiān)控管理方面，重點關(guān)注納稅人、繳費人的稅費遵從風險，實現(xiàn)事前服務(wù)提醒和提示更正、事中風險監(jiān)控和業(yè)務(wù)阻斷、事后快速響應(yīng)和及時應(yīng)對，并將風險應(yīng)對結(jié)果計入信用積分，實現(xiàn)信用管理與風險管理的良性互動。

西南財經(jīng)大學教授湯繼強認為：此舉有利于對信用低、風險高的納稅人、繳費人實施精準監(jiān)管，對信用高、風險低的納稅人、繳費人在少打擾甚至不打擾基礎(chǔ)上提供更便捷的辦稅繳費服務(wù)，這是黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、健全稅務(wù)監(jiān)管體系的要求在稅務(wù)部門落實落地的生動實踐。

——與新政策實現(xiàn)無縫銜接。《操作規(guī)范》及時跟進個稅改革、深化增值稅改革以及各類最新減稅降費政策和“放管服”改革舉措，持續(xù)更新修訂相關(guān)業(yè)務(wù)事項。比如，對于分批次取消稅務(wù)證明事項、將增值稅扣稅憑證的認證時限由180天改為360天、實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式、減少小微企業(yè)40%的所得稅年度申報數(shù)據(jù)等改革事項均在《操作規(guī)范》得到體現(xiàn)。

稅務(wù)總局有關(guān)負責人表示，作為稅務(wù)系統(tǒng)“不忘初心、牢記使命”主題教育的成果之一，《操作規(guī)范》通篇貫穿了以納稅人和繳費人為中心的理念，積極回應(yīng)納稅人、繳費人需求和基層稅務(wù)干部期盼，有利于進一步改善稅收營商環(huán)境，助推經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。